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新时期提升高校科技经费监管效能之路径

摘要高校科研经费使用和管理频现腐败问题,本文从整体机制体制设计、全程全域监管主体协同和环节衔接、多元化参与主体利益协同性均衡和非均衡纾解、分层次经济责任等方面探索提升高校科技经费监管效能的有效路径. 关键词科技经费全程全域利益协同经济责任 A Study on the Path of Enhancing the Efficiency of the Supervision of Science and Technology Funds in Colleges and Universities in the New Period // Zhang Hongyan Abstract Corruption occurs frequently in the use and management of science and technology funds in colleges and universities. Therefore, this paper explores the effective ways to improve the efficiency of the supervision of science and technology funds in colleges and universities from the following aspects: the overall mechani and system design, the whole-process and whole-region coordination of the supervising subjects, the interest coordination of the diversified supervision subjects, and hierarchical economic responsibility.

Key words science and technology funds;whole process and whole region;interest coordination;economic responsibility

当前,高校的科研经费使用和管理频频出现腐败问题, 构建系统全面的高校科技经费监管机制显得尤为重要,本文从整体机制体制设计、全程全域监管主体协同和环节衔接、多元化参与主体利益协同性均衡和非均衡纾解、分层次经济责任等方面尝试提出具体可操作性的提升策略,以期构建更加科学的高校科技经费监管工作高效能管理模式.

1 高校科技经费监管整体机制体制设计

高校科技经费监管从整体看,可以分为外部监管和内部控制,面对新形势、新变化、新要求,内部控制与外部监管相结合的管理模式是高校科技经费监管发展的必然方向. 1.1 高校要成立科研经费监管的内控机构

就高校而言,应该成立科研项目管理委员会,由校长兼任该委员会主任,成员由高校的科研管理部门、财务部门、审计部门、纪检监察部门、资产管理部门和后勤部门的负责人组成,高校要明确这些部门在科研经费监管过程中的职责和权限.高校领导要提高对科研经费使用和管理的重视程度,做好科研经费的资金管理和监督、制度建设、强化高校法人责任等工作,按照国务院、教育部、财政部关于科研管理规定,切实有效履行法人监管责任.高校要做好宣传教育工作,认真学习并贯彻落实教育部、财政部、科技部等部门下发的科研经费使用的有关文件,如《国务院关于改进加强财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11 号）、《教育部财政部关于加强部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7 号）、《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教〔2015〕15 号）等文件.

科研经费涉及的各个职能部门要加强内部控制,主要指科研管理部门、财务管理部门、资产管理部门等.科研部门要切实履行管理责任,建立健全科研管理制度,严把科研项目的申报、立项、资金到位、中期考核和项目结题等各个关口,对项目的预算及执行情况进行监督.财务部门要强化项目经费的管理,规范预算和收支业务,建立健全科研经费财务管理制度.国有资产管理部门要加强对科研项目实施中涉及的实验仪器、大型设备等资产的管理,防止科研项目资产私有化,切实承担资产管理责任.监察部门要加强对科研经费使用监督,一旦发现违规违纪行为,严肃处理,对科研腐败零容忍.审计部门要强化对科研经费使用和管理的内部审计,突出事前、事中审计,提高“违规成本”.

1.2 政府要健全制度强化外部监管

就政府而言,要从制度机制着手,建立健全符合科研活动规律的科研经费管理体制和运行机制,从法律法规、制度规范的角度,加强对高校科研经费的外部监管.例如,最近下发的《财政部科技部关于财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（财库〔2015〕245 号）中规定,“科研院

所、高等学校等事业单位承担财政科技计划（专项、基金等）以及纳入部门预算管理的科研项目,所发生的属于《预算单位公务卡强制结算目录》（财库〔2011〕160 号）范围的支部以及小额材料费和测试化验加工费等,要按规定实行公务卡结算”,提高了支付透明度,强化了对科研经费的监管.

2 全程全域监管不同主体协同和环节衔接机制构建

2.1 全程监管不同主体协同机制

全程监管是指按照时间的顺序,高校科研经费监管可分为项目立项前、项目执行中和项目结束后三个控制阶段.全程监管模式主要包括经费预算、经费支出、经费使用绩效三

个关键环节.

（1）预算编制环节.预算编制过程受时间、人员专业程度、各部门协调度等多种因素影响,此过程中由于过程短、时间紧张、编制人员的专业程度不足以及对相关政策的理解掌握程度不够等因素,容易导致预算编制质量不高.[1]强化对预算编制环节的监管,一要加大科研经费的相关政策培训；二要规范预算编制程序,严把审核关；三要做好各相关部门的通力合作.项目负责人先与科研、财务、国资管理以及后勤部门等做好沟通协调,按照要求做好预算编制,使预算编制与预算执行、预算管理、资产采购管理和基建管理等环节形成系统,具备连贯性和一致性,提高预算的约束力.

（2）经费支出环节.经费支出受到规章制度、审批程序等因素影响,由于制度不全、程序不规范、审批不严等,容易造成经费支出不合理甚至是舞弊行为,如用报销、套取财政资金等行为.[1]加强对经费支出环节的监管,要完善科研经费支出的规章制度,明确各项支出的范围和标准,严格支出审批程序,用制度规避科研经费支出的风险.

（3）经费绩效评估环节.对科研经费使用绩效进行考核, 是监管的重中之重.受预决算统计口径、评价机制以及社会效益的长期性等因素影响,实现科研经费绩效的全面评估比较困难.要加强决算管理,进行绩效评价,建立健全科学、有效的科研经费绩效评价机制.加强对评价结果的运用,将评价结果与项目申请、结题相挂钩,提升经费的有效使用率.

2.2 全域监管不同主体协同机制

对高校科研经费的全域监管,是指对科研经费使用和管理过程中影响因素的监管.在高校科研经费监管过程中存在众多影响因素,其中,监管理念、监管对象、监管方法是对监管过程产生重大影响的三大因素.结合上述三大影响因素,加强高校科研经费全域监管工作要做到以下三点.

（1）端正监管理念,落实“一岗双责”.监督是为了更好地实现科研项目经费的效益.高校的领导要重视对科研经费使用和管理的监督,落实“一岗双责”,将科研经费监管纳入到廉政风险防控体系建设中,强化管理监督.科研部门、经费部门和科研项目组明确所担负的职责,相互协作,对科

研经费使用情况进行监督检查.

（2）明确监管对象,健全制度的“笼子”.要以制度建设为抓手,建立健全科学严密的制度体系,促进科研经费管理工作的规范化和制度化.完善科研经费使用管理办法和实施细则,建立相应的配套保障措施,并通过严密的工作程序和严格的责任追究为制度执行提供保障.

（3）采取多种方法,形成监督网络格局.高校科研经费监管工作需要综合运用宣传教育、监控制衡和科学奖惩等多种方法,形成完整的监督网络格局.加强相关法律法规和财务知识的教育和教育.形成财务、审计、纪检、监察、科研等部门分工协作的管理监管机制,实现各个职能部门的通力合作,构建有效的信息网络平台.

2.3 全程全域监管环节衔接机制信息与沟通是连接全程全域监管机制各个环节的纽

带.良好的信息与沟通系统能够及时发现问题,准确、完整

地收集信息,准确反馈监管工作的效果.

就高校而言,可以在科研项目管理委员会主导下,建立一个共享的信息管理平台,科研项目管理委员会、课题项目组、科研、财务、审计、纪检监察、资产管理、后勤等部门通过平台对项目进展情况、经费使用情况进行沟通,形成一个动态监督管理体系.首先,科研管理部门录入项目合同编号、课题名称、负责人、经费来源及金额、立项申请、结题期限、经费预算等基本信息；然后,财务部门录入课题项目预算审核、到账款项、经费使用情况、经费决算以及项目结题结账等信息.科研负责人能够通过平台随时查询所负责的科研项目经费使用的进度,从而调控开支内容；审计部门可以对科研经费开支进行全程跟踪审计,实现科研经费监管由事后转变为事前和事中监管.科研经费监管的各相关部门可以通过信息管理平台实时掌控经费使用情况,对科研项目经费使用情况进行全程跟踪监督和管理,及时获取准确的信息,相互沟通,紧密配合,衔接全程全域监管环节,真正做到对科研经费的科学化、精细化、全方位管理.

3 多元化参与主体利益协同性均衡和非均衡纾解

高校科研经费涉及多个利益主体,如国家、企业、学校、科研工作者等,这些参与主体之间的利益既有共同点又有冲突,如何把这些参与主体的利益协调好是高校科研经费监管的重要课题.

3.1 高校科研经费涉及的利益主体

从国家层面看,科技创新是推动国家发展的源动力,科教兴国是我国的基本国策.国家通过财政拨款支持科研,其目的是推动科学技术的创新发展.高校作为开展科学研究的重要阵地,其承担的纵向课题为财政拨款项目,是高校科研经费的主要组成部分.国家为了加强科研项目资金的使用和管理,出台了《国务院关于改进加强财政科研项目和资金管理的若干意见》、《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434 号）、《教育部财政部关于加强部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7 号）等一系列文件,对科研项目经费使用和监管进行了明确规定,对科研经费的使用范围和分配比例进行了界定,限定了科研经费的使用.

从企业层面看,创新是企业不断向前发展的动力和源泉.为解决实际应用问题,企业委托高校进行课题研究,涵盖技术攻关类、设计策划类、软件开发类等项目.企业提供经费的科研项目为横向课题,其目的是为了更好地服务企业发展.企业以盈利为目的,从节省成本的角度出发,它们追求最小的投入最大的产出,因而对投入科研的经费有一定的控制和监管,尽量压缩成本.

从高校层面看,开展科研不仅有利于推动学术纵深发展,推动产学研一体化,也能为学校教师取得一定的经济回报.纵向课题是衡量高校学术水平的重要指标,而横向课题是学校服务本省市经济建设,提高科研水平和知名度的重要途径.高校作为科研经费的管理者,既要执行国家和企业对科研经费使用方面的规定,又要考虑科研工作者的实际操作困难；既要严把预算审核关,又要考虑决算实际情况；既不能管理松散,又不能控制过严.协调好科研经费提供者和使用者之间的关系,高校是关键.

从科研工作者层面看,开展科学研究既能推动学术发展或者解决现实发展问题,又能提升自身的学术理论水平, 满足对职业发展的成就感,还能获得一定的经济回报.高校中的科研工作者涉及项目负责人、课题组成员和外聘工作人员等.项目负责人对课题经费的使用具有决定权,在前期申报时,负责编写预算,对经费的使用情况和具体支出项目做详细的安排计划；在课题研究过程中,对于课题研究所需的资料费、实验器材、交通费、劳务补助等各项支出具有审核决定权；在课题结题时,对经费的使用情况负总责；科研项目负责人在完成科研课题的过程中,会获取一定比例的经济报酬.高校中课题组成员主要包括教师、研究生及本科生,其中专门负责编写预算或经费报销的人员,要对科研经费使用政策熟知,并对票据的真实有效性负责.课题组成员在参与完成科研课题的过程中,取得一定比例的劳务报酬. 外聘工作人员根据所完成工作量,取得一定的劳务费.

3.2 多元化参与主体的利益协调

高校科研经费涉及的国家、企业、学校、科研工作者等主体,其追求科技创新、推动学术发展、解决实际发展问题的目标是一致的,在这方面利益是相同的.容易出现利益冲突的是对科研经费使用的把握,一方面,国家和企业为了防止经费被胡乱使用,考虑节省成本的原则,对科研经费的使用出台了相关政策文件和使用要求；另一方面,学校和科研工作者在推动科研发展的同时,也希望取得一定的经济回报,尤其是对科研经费使用比例规定方面,希望提升劳务费所占比例.这就使得经费提供方和经费使用方容易产生利益冲突,甚至出现违规套取科研经费的现象,如擅自调整预算、突击购买设备等.

要协调多元化参与主体之间的利益,不妨从以下几方面入手.

（1）完善高校科研人员劳务报酬政策,建立和完善劳务付出的补偿机制.[2]国家要完善高校科研人员劳务报酬的有关政策,提高用于科研课题组人员劳动补偿支出在总经费中所占比例,避免过多依赖报销现象的发生.提高科研经费用于绩效支出的比例,保障高校科研工作者在开展科研工作中能获得一定的劳动补偿,提高经济待遇,使得高校教师能安心从事教学和基础性科学研究工作.

（2）规范间接费用管理,完善人员劳务补偿机制.制定科学、统一的科研间接费用核算体系.将科研项目经费中的直接费用与间接费用分开核定.间接费用由高校统筹用于科研项目管理,以避免项目负责人不编制间接费用.

4 构建分层次经济责任

4.1 校级领导要严格实行授权负责制

高校是科研经费管理和使用的责任主体,要切实担负起法人责任.学校的领导,特别是校长（院长）必须高度重视科研经费管理,实行归口管理和授权负责制度.[3]项目负责人对一定数额内的科研项目经费经常性开支负责,分管校领导对涉及基建修缮、物资采购、出国经费等专项支出负责；领导班子对金额较大的科研协作费进行审批.

4.2 项目负责人承担直接责任

项目负责人对科研项目负直接责任.一要加强培训教育工作,明确项目负责人在科研经费使用与管理中的权利与义务,强化责任意识和担当意识；二要加强对项目负责人科研政策、财务知识的培训,明确在科研经费使用过程中哪些能做、哪些不能做,遵守政策法规,避免违规违法行为的出现；三要加强对项目负责人的纪律教育,遵守纪律要求, 避免公款私用等违纪行为.

4.3 课题组成员承担附带责任

课题组成员是科研经费使用的具体执行者,对科研经费的使用承担相应的附带责任.科研项目经费的科学有效的管理和使用,体现在科研人员的实际工作上,只有靠科研人员共同努力、自觉行为,才能够做到有效使用.故而,科研经费管理既要符合科研活动的规律,又要加强科研人员对科研经费管理制度的掌握,严格执行制度,规范地使用好经费.

参考文献

[1] 郭萌.高校科研经费内部监管问题研究[D].北京:北京交通大学, 2014:21-28.

[2] 唐婷婷.新常态下高校科研经费管理的改革思路与对策[J].价值工程,2015(8):242-244.

[3] 杨朝晖.经济新常态下高校科研经费管理模式转变的探讨[J].教育财会研究,2015(3):33-37.

编辑张效瑞

高校科技论文范文结:

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4、大科技杂志