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保险公司内部控制建设存在问题与改进
一、我国保险公司内部控制概述
在我国,保险业属于受监管的金融行业.自1998年中国保监会成立以来,它就非常关注国内外的保险监管实践和监管理论的发展趋势,特别是保险企业内控体系建设的监管要求.2010年8月,保监会发布了《保险公司内部控制基本准则》,进一步制定了具有保险行业特点的行业用内控规范,将内控定义细化为： “是指保险公司各层级的机构和人员,依据各自的职责,采取适当的措施,合理防范和有效控制经营管理中的各项风险,防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程.”内控法规的建立与完善,为保险公司内部控制指明了方向,提供了标准和指引,同时借助监管在内控方面的推动力又为保险公司全面提升风险管控水平、更好满足经营管理需要提供了契机.因此,保险公司的内部控制和其他行业一样,是一种基于权责对等的管理原则,在全员参与的条件下,有效控制风险、合理保证发展战略和经营目标实现的机制和过程.
由此可见,对于保险经营来讲,建立及健全公司内部控制,是为了树立投资人信心、保障投资人利益、提升管理水平、降低监管成本的重要举措.内部控制的本质,在于把保险公司的人文理性逐步提升到科学理性的高度,从而使得保险公司的管理不断从“人治”向“法制”进化,最终实现企业内生性的管理能力提升,从而获得竞争优势.
二、我国保险公司内部控制存在的问题及原因
当下,我国大多数保险公司在外部监管及内部合规的要求下,都建立了一整套内部控制制度.但是受种种问题制约,内部控制的基础较为薄弱,在执行过程中存在着流于形式的问题.由于忽视风险管理和内部控制,导致违规操作和受到监管处罚的案例层出不穷（例如搞非理性竞争、销售误导、夸大保障收益、鸳鸯保单、拒赔惜赔等）,保险公司内控建设还存在内控制度不完备、内控执行力不强甚至形同虚设的问题,保险业的粗放式发展没有得到根本改变.
1．由于内控的各个风控点由具体的风控人员执行,主要的控制程序还是在董事长、总经理职级以下执行.针对的是一般普通员工,而对中高层的控制点较少,对中高层的控制效果较弱,所以得不到公司领导的重视及带头作用.
2．公司之间由于组织结构、运作模式、文化内涵等不同,在实施内部管理控制的要求和模式也大不相同.大部分公司对于内控管理只是简单借鉴他人模式,千人一面,内控制度不能体现个性化及差异化,很难具有实际可操作性.
3.公司的内部控制管理习惯于沿袭照搬旧模式.长期不变,无法适应经济环境和公司发展日新月异的变化,对于经营的改变和提升没有及时改进和完善.
三、我国保险公司内部控制的改善对策
1．完善保险公司基础管理体系.①内部控制从高层做起.内部控制说到底是对人的管理,高层管理人员既是风险管控的重点,也是推动内部控制有效实施的关键力量.要通过对公司治理层、高级管理人员加强内控方面的宣导,加深其对内控的理解与认知,只有高管真正重视并推动落实内控建设,风险管控体系才能有效发挥作用.高层管理人员需明确公司战略规划不能一味陷入保费规模的狭隘竞争循环中,避免一旦方向性错误之后,对公司产生很大的损失.同时,领导及策划班子需要将有前瞻性、创新性的战略思想传导到业务单元,把战略目标分解到具体的战略举措并逐步落地,以及把战略构想一步步实现,并在过程中做好定期回顾、评价与协调.②完善保险公司财务会计控制.保险公司应当实施全面预算管理,根据公司发展战略目标和年度经营计划,对各项经营资源进行合理配置,最终是为了达成公司的战略和经营目标.一个完整的保险公司预算管理至少应当包括收入预算、资本性支出预算、投资预算、费用预算、赔付预算、再保预算,最终形成流量预算、资产负债预算以及损益预算.预算考核权重根据公司阶段性发展战略和成长期而定,初期适当增加收入考核权重,鼓励在风险可控前提下组建销售队伍；成熟期要增加成本考核权重,引导机构侧重效益,加强成本管控.③完善保险公司信息系统控制.信息技术的日新月异使得保险公司更多依赖于信息系统进行日常的经营活动（即通过IT技术和信息化手段,将以前手工操作的工作流程进行自动化管理）,从而提高保险公司风险管理和内部控制工作的效果效率,最终提升公司可持续发展能力.保险公司运营越来越依赖于信息系统,例如大部分公司的承保、理赔、电销等业务,以及采购、人是、财务等后台业务均已信息系统化,若没有这些信息系统的支持,保险公司的业务开展和正常运营都会受到很大影响.
2．加强保险公司销售控制体系.①加强销售人员及销售机构的控制主要体现在两方面：一是指保险公司建立并实施科学统一的销售人员管理体系,进行统一、规范化的集中管理,对销售人员的绩效考核结果应实现与公司KPI挂钩,与战略重点挂钩、与岗位调整挂钩.考核内容设计应该结合长短期目标,同时将那些可能对合规和内控要求起到正向激励作用的指标纳入管理体系.二是指保险公司建立代理机构合作管理体系,建立健全保险代理机构选择机制,对保险代理机构的资质、市场影响力、服务质量进行调查,审批保险代理机构.②加强销售过程和品质控制,包括风险提示机制、客户回访、不正当竞争及非法集资等内容.这些内容,集中体现在销售误导这个风险上.保险销售人员由于业绩压力,往往会私自扩大保险责任,承诺过高保险收益等.这些行为不仅会影响保险公司承保利润和品质,更会极大影响保险公司乃至整个行业的声誉,不利于保险业健康可持续发展.销售活动领域应当考虑将所有宣传材料由公司统一设计,通过合规审阅后,集中印制发放.建立反不正当竞争以及反非法集资监控机制,定期对业务内容进行抽查.③加强佣金手续费控制.对于保险行业来说,佣金和手续费是争夺渠道的最重要手段之一,但是手续费方面相关问题多种多样,包括虚假中介、虚假代理业务套取手续费等.对于这些手续费相关问题,保险公司应当树立一种“以疏通代理堵漏”的合规内控管理态度.也就是说,除了不断强化制度规定以外,公司的合规部门,应当会同销售条线,积极研究通过何种方式,合理合规且能够符合业务发展需求地支付手续费和佣金.
3．优化保险公司运营控制体系.①优化保险公司产品控制.产品控制主要是针对产品调研和开发阶段制定内部控制活动,从市场前景、盈利能力、定价和法律风险等方面对新产品进行科学论证和客观评价,从而体现以客户需求为导向的产品开发.笔者看到过个别保险公司的产品种类繁多,设计复杂,但是没有几个卖得好的拳头产品.所以,产品部门在压力之下又不断地新开发,不断地调整.这进一步增加了产品销售的技术难度和要求,反而无法取得令人满意的市场效果.所以,产品控制的核心在于设计好的关键控制点,使得产品开发活动满足 “三原则”：市场性原则、效益性原则、合规性原则.②优化保险公司承保控制.承保是指保险人在投保人提出投保请求后,经审核符合承保条件并同意接受投保人申请、承担保单合同规定的保险责任行为,其基本目标是为保险公司安排一个安全和盈利的业务分部与组合.无论产寿险,承保业务的主要控制流程主要可以分为交单、接单初审、资料确认和录入、收费、保单发送等五个主要环节.③优化保险公司理赔控制.理赔是保险公司执行保险合同、履行保险义务、承担保险责任的具体体现.核赔是理赔控制中最重要的技术环节,只有确保被保险人利益,依据保险合同合理的给付保险人应有的损失和补偿,保险的职能作用才能发挥,保险公司信誉才会提高.理赔的基本流程和相关控制可以分为报案、申请受理、理赔查勘、核赔、给付五个阶段.
四、结语
对于保险公司而言,内部控制正是实现其战略目标、提升公众信赖水平、树立品牌形象的重要手段与核心途径.内控发展至今,已不仅仅是一种风控手段,它更是一种做事的标准,持续成功的秘诀以及履行社会责任的基础.所以,有了健全的内控体系,可以强化保险公司经营管理合法与资产安全,合理保证财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率与效果,促进保险公司的持续稳健发展.
（作者单位：中国平安财产保险股份有限公司陕西分公司）
内部控制论文范文结:
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3、内部控制论文题目