毕业论文网
本论文是一篇免费优秀的关于体系论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
新时期集团资金管控体系的构建
引言
新时期,随着集团企业面临的竞争环境越来越复杂,建立并强化内部资金管理体系,对集团企业意义重大.发挥好集团资金管控体系的作用,能够进一步优化内部资金的流动,同时提高对资金分配、使用的精准性,为企业的效益最大化建立基础.
一、现代集团资金管控体系的概述
( 一) 资金管控的模式
现如今,很多集团企业采用集中式资金管理模式,也达到了不错的管控效果.其优点是操作方便,常见的方式有以下几种：
1. 财务公司模式.财务公司不同于其他金融机构,它是由中国人民银行批准的非银行金融机构.财务公司具有更强的独立性,能够提供多样化的金融服务满足市场需求.它一方面可以为集团成员单位提供结算、融资、资本运作、理财咨询等服务,另一方面又可以为自己拓展保险、信托、融资租赁等业务.这也是许多财务公司成为集团转型为金控集团的主要原因.
2. 报账中心模式.报账中心模式是对集团财务进行统一管理,由集团总部进行操作,可以有效节省时间和人力成本.报账中心模式具体主要包括统一收支和拨付备用资金两种形式.
3.“池”模式.池模式是通过企业集团与商业银行合作,将账户余额集中,利用商业银行管理服务网络对子公司的资金进行监控、管理.同时,池模式还能够有效管控企业的外汇资金,降低一些企业国际贸易中的融资和兑换成本.这种模式能提高资金管理效率,有利于集团内部控制需要.
4. 结算中心模式.结算中心模式是一种建立在公司内部的业务形式,是现在应用较多的资金管控模式.这种模式下,集团设立母账户,定期把子公司资金上划至母账户,实现资金统一管理,再通过层层的财务预算管理调拨资金给下属公司,实现收入和支出独立管理[1].
( 二) 资金管控的层次划分
现代企业的资金管控体系,相比以往要更加的复杂、多元,必须进行层次划分,其主要分为三个层次：1. 资金监控层次.资金监控层次主要是对集团内部的资金流动进行实时掌握,特别是对重大资金项目或者异常资金流动,进行必要的监管.2. 集中管理层次.它的作用是借助资金预算系统对集团预算进行提前评估,以求对资金成本做到有效控制,使集团财政保持平衡.3. 风险管理和理财层次.将风险管理与理财结合起来,对投资、融资进行风险识别、应对和防范,有利于企业平稳发展.
二、集团资金管控体系的现状
( 一) 金融环境混乱,制度不够完善
现如今,我国经济正进行着结构性调整,企业集团在此背景下也迎来新的挑战.其一,企业集团最容易受到通货膨胀的影响,当通货膨胀加剧时,物价会跟随上涨,造成利润虚高.人工成本和原材料成本在这种情况下,会敏感的上升,但是此时的商品,会维持一段时间之后再上升.这中间就会出现企业效益大幅下滑的现象.其二,经济全球化的大环境下,我国持续扩大对外开放,集团企业业务范围不断扩大,外汇经济逐渐增多,但这也会带来贸易风险.国际金融环境更加难以预测和掌握,极易造成国内企业产能过剩,资金周转陷入停滞.其三,企业集团制度不完善.优秀的企业能够成功的进行转型,实施集权化资金管理模式,但大多数企业依旧采用分权化管理.这种各自为政情况,给资金管理产生阻碍,集团的整体经济战略与下属成员单位无法统一步调,集团资金统筹出现危机[2].
( 二) 资金管控不均匀
目前,企业集团在资金管控流程上容易出现以下几方面的问题：其一,资金的管控与业务脱离,内部控制流程很规范,但是业务流程不规范.其二,企业重视业务,但对资金管控意识不到位.其三,企业没有充分利用预算管理,对预算管理形式重于实际.其四,资金使用与融资不协调,太过重视融资,结果造成资金闲置.
( 三) 集中化的模式与账户问题
集中化管理模式下,结算业务只能通过财务共享中心完成,但结算单据名称是企业集团总部,这会造成下属企业增值税发表不能抵扣的情况.此外,许多公司仍在采用传统资金管理模式,下属企业开设多个银行账户,造成资金管理时非常麻烦.
三、新时期集团资金管控体系的构建
( 一) 探究不同公司适用的管理体系
财务公司模式适用于跨地域或者跨国公司,它们的特点是集团单位分布广泛,同时业务复杂.因为财务公司特有的独立性,在管理和调拨内部的资金上更加方便、自由,同时又可以拓展业务到对外投资、信贷和融资业务.所以,集团成员和关联企业较多的公司更愿意采用财务公司模式.
报账中心模式由于资金管理权利集中在总部,所以,它的模式在子公司与总部较近的企业中更为适用,尤其是一些子公司没有独立财务核算业务和功能的企业.
结算中心模式,是目前应用较为广泛的模式,应用这种模式的前提是,集团公司与相关企业要有顺畅的沟通渠道,同时自身要有较强的管理能力.
池模式更加适合跨国集团企业,它能有效降低汇率风险,推荐拥有大量外汇资金交易的企业集团采用.
( 二) 构建资金管控模式的重点
1. 保障资金安全.第一,要保证集团金融系统的安全,让集团使用资金有足够余量.第二,确保集团拥有有效的融资渠道.根据集团的债务结构和预测情况,展开科学的融资规划.融资产品要能够与融资项目相匹配,例如,长期项目匹配长期融资资金,这样一来,可以有效避免利率变动带来的损失.集团的资金结构维持相对稳定,对集团抵御各种金融风险有很大帮助.另外,通过以往资金管理经验,进行风险预测.这种做法,可以让集团对资金持有量做到科学掌控,对资金进行合理应用.同时对融资情况实施动态监控,为预防各类风险,及时调整资金使用计划.
2. 争取降低集团融资成本.根据集团为银行带来的收益情况,与银行进行融资探讨,争取减少集团融资成本.
3. 对资金进行有效监控.根据资金计划制定最佳资金持有量,并实施动态监测,再对冗余资金做理财计划,争取更多利益.在此之前,要做好资金预算工作,这样才能推出科学的资金计划.
4. 创新管理模式,构建优势较强的跨银行资金体系.
5. 建立良好的流程,使实际业务与管控流程相适应.
6. 建立良好的管控环境,为构建资金管理体系创造坚实基础.
( 三) 新时期构建资金管控体系的建议
1. 构建集团资金安全预警系统
互联网时代,做好资金预警工作,对企业集团的资金保障非常重要.集团的资金安全预警机制评价指标很包括盈利能力、资产管理能力、变现能力和负责等指标.根据企业集团实际特点,确定预警指标后,选择适合自己的判别模型,通过这些指标判断当前资金环境的风险.所以,企业集团有必要建立资金安全预警系统,完善资金管控体系.结合当下大数据背景,将数据和财务审计有效结合,把财务数据与下属单位共享.
2. 构建集团企业资金风险防范与控制机制
针对企业集团资金管控不协调、不均衡,构建资金风险防范与控制机制.其包括主要四个部分,其一,筹集风险的识别与防范,做好资金预算和管控.其二,投资风险的识别与管控,做到强化自身,规避主观风险.其三,资金运营的风险识别与防范,做好、存货、应收账款等风险的动态监控.其四,收益分配风险的识别与防范,保障企业扩大再生产[3].
3. 构建集团企业资金安全反馈机制
资金安全反馈机制是针对资金决策前、实施后和后续经济效益,进行全面的评价和分析,对评价不合格者予以处罚.根据后续评价对银行账户多户头的问题,进行简化处理.此外,要健全企业内部管理制度,加强审计工作,做到资金的有效利用.
四、结语
随着经济的快速发展,集团企业面临的竞争环境越来越激烈,也越来越复杂.在此背景下,构建和完善资金管控体系、加强资金统筹管理,能够大大提升企业集团的资金利用率,达到提高集团企业效益的目的,推动集团企业积极、稳定发展.
体系论文范文结:
关于本文可作为体系方面的大学硕士与本科毕业论文体系论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
2、质量管理体系论文