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如何加强集团公司财务集中管控
在当前经济市场大环境下, 集团公司凭借其庞大的运行规模、分散的财务资金以及众多的下属单位而格外引人关注, 尤其是这类公司的财务管理问题一直困扰着很多人.任何一个企业的正常运行都离不开财务资金的保障, 对集团公司而言, 利用财务集中管控的方式可以快速整合并调控集团区域内的资金, 在保证资金存量充足的基础上有效地提高资金运作效率并降低财务风险, 从而为企业的不断发展保驾护航.
一、集团公司财务集中管控的现状
我国经济当前正处于快速发展的黄金时期, 各行各业均涌现出一大批的集团公司, 但在财务集中管控方面普遍存在如下的问题：
( 一) 缺乏完善的财务集中管控制度
集团公司一般拥有较多的下属单位, 势必在管理制度上会有疏漏, 且很多集团公司的管理手段落后, 导致多头开户的现象时有发生.另一方面, 一些下属单位也会占用大量集团资金, 容易引发特定时期内集团资金短缺的情况, 严重影响了资金的流动性和使用效率.出现这些现象的原因基本上可归结于缺乏完善的财务集中管控制度, 导致集团公司难以实现对资金的集中管控, 进而影响到后续的财务活动, 同时对下属单位的监管不到位也制约了集团的发展.
( 二) 缺乏健全的财务预算管理
现阶段集团公司普遍在财务预算管理方面不够重视, 体系上的不完善和编制上的不规范引发了一连串问题, 各个下属单位编制预算的方法并未统一, 甚至还有沿用传统的手工记账法进行编制, 不仅耗费了大量时间, 且准确性难以保障.作为集团财务管理的核心, 预算编制需要根据公司整体的规划指标进行安排, 但由于上传下达的周期过长, 导致预算审批难以开展, 最终使财务预算工作流于形式.除此之外, 预算管理应包括事前、事中、事后三个环节,而集团对下属单位的预算工作仅仅只涉及事后控制, 有时还出现预算超标的现象, 不利于财务集中管控的实施.
( 三) 缺乏清晰的集团组织结构
集团公司一般规模庞大, 内部组织部门较多, 而各部门之间在人员安排和组织分工上极不明确, 尤其是财务管控的组织结构混乱疲软, 给集中管控造成了很大的阻碍.与此同时, 由于普遍缺乏财务集中管控的思想和意识, 导致职责分工不明的现象愈发加剧, 出现问题时各部门与工作人员相互推卸责任, 都对集团的财务管理增添了一定压力.
( 四) 缺乏及时的财务管理信息
上述提到的管理制度不完善、预算管理不健全以及组织结构低效化等因素间接导致了集团公司的财务管理信息落后, 尤其体现在下属单位制作的财务报表准确性差且漏洞频出, 一些工作人员由于自身能力有限或者利益驱使而做假账, 导致报告的财务信息不能真实准确地反映集团的实际经营和财务资金状况, 继而引发高层决策失误, 有损集团利益.
二、加强集团公司财务管控的意义
( 一) 有利于集团防范财务风险
集团公司进行财务集中管控的目的是通过集中管理的方法来避免资金被严重分散, 且数目庞大的集团资金在集中管控的监督下能有效地预防不良流失等现象, 从而维护了集团的利益.
( 二) 有利于集团加强财务管理
财务管理工作的高质量开展, 离不开对资金的集中管控, 作为集团公司流动性最强、安全性最差的资产, 集团资金必须在严格、合理的监管下才能实现高效、安全的运转, 从而为集团创造价值.
三、加强集团公司财务管控的具体措施
( 一) 重视并强化预算管理
现在的市场环境竞争激烈, 企业能否持续发展取决于资金的使用效率是否有保障, 因此就需要制定资金费用的支出方案, 以便于企业分析效益并及时调整经营战略方针, 预算管理由此而诞生.对集团公司而言, 可以对下属单位负责财务集中管控的工作人员进行专业培训, 经过认真研讨后编制出统一的预算模式, 以此来对各分公司的预算管理工作进行统一监管, 以确保其精度和时效性, 从而避免出现预算失真.
( 二) 构建财务集中管控架构
构建合理高效的财务集中管控架构, 需要在整个集团公司范围内进行全面整顿, 根据各分公司的运营情况, 对管理、协调、评价等各个层面进行资源的重新配置与融合, 对各分公司的组织结构进行合理调整以明确各部门职责, 确保每个员工都能发挥实际价值.在此基础之上, 完善并协调不同部门的不同职能, 以协议的方式为集中管理工作扫清障碍.
( 三) 引进先进的资金管理理念并应用相关技术
集团公司的财务集中管控建立在资金集中管理的基础上, 而现达的网络技术和专业化的金融服务为资金集中管理提供了有力的支撑.随着政策环境的进一步完善, 越来越多优秀的管理技术被引入到资金集中管理领域, 促进其管理方法不断创新、管理方案不断优化.有鉴于此, 就需要以开放的姿态来引进先进的资金管理理念, 并且应用先进的资金管理技术来促进资金管理平台体系的持续改进和持续发展, 从而有效地提高资金集中管理水平.
( 四) 加强风险规避意识
资金集中管理的实施确实能够为集团公司带来不小的收益, 但在管理过程中也面临着一定的风险, 具体来说表现在：第一, 整个集团公司的资金以资金池形式存在, 通过调剂余缺的方式为企业的资金链提供保障, 但若是某控股企业在内部借款上出现还款不及时的现象, 就容易造成资金链断裂；第二, 集团公司下属的各控股企业由于自身利益, 往往对集团的资金集中管理政策不予配合, 尤其是当自身的战略目标和集团发展方向背离, 此时这些企业极有可能脱离总部的掌控；第三, 集团公司内部经常出现拖欠本息的情况,一旦缺少强制性措施, 就会导致母公司和子公司之间发生冲突, 使资金的正常运转难以保持.综上所述, 必须加强资金的预算管理制度, 在此基础上建设风险防范体系以规避不必要的麻烦.
( 五) 做好财务集中管控的监督工作
为了保证集团公司财务集中管控的科学性和规范性, 必须从组织的各个部门抽取出具备专业资质的工作人员以组成监督小组, 以定期或不定期的方式检查集团内部控制状况, 为开展财务集中管控铺平道路.除此之外, 做好财务集中管控的监督工作还有助于工作效率的提高, 对预算编制等薄弱环节进行及时调整改进, 以动态监督的方式对财务集中管控进行跟踪、调查和分析, 将落后的事后分析转变为超前的事中控制, 便于财务活动顺利开展.
( 六) 推进集团企业信息化管理
完善的信息化管理系统是确保集团财务集中管控工作取得成效的前提, 保持信息沟通畅通无阻有利于及时传达领导的命令, 同时也降低了信息传递中的失误.集团应利用互联网平台和技术来建立健全信息沟通交流机制, 通过将信息高度集中来切实提高财务集中管控的工作效率.集团内部的财政部门对于经费的使用应加强监督, 以分类管理来审查各个部门的费用情况, 在此基础之上建立各个部门的信息网络以加强联系, 便于领导层执行重大决策.同时,推进集团企业信息化管理还能够使各个部门的财务活动得到规范,从而降低员工工作中的出错率, 有利于财务集中管控信息质量的提高.集团可以借助统一的计算机平台和信息管理软件来将数据在各个部门与财务系统之间进行分享、共用和集中管理, 将企业经营所涉及的信息流、物流和资金流完美整合, 以促进集团公司财务集中管控的规范和高效.
四、结语
集团公司财务集中管控在制度、预算管理、组织结构以及信息流通方面存在一定的问题, 不利于企业的财务管理工作和风险防范, 因此应采取合理措施对其进行加强, 以便于公司的正常运营和进一步发展.
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