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随机模型下的医院最佳持有量实证分析
摘 要：在医疗体制不断改革,医疗行业竞争力度加剧的背景下,为提高医院自有竞争力,加大管理力度,从最佳持有量随机模型的基本理论入手,以实际数据为基础,通过将样本医院的数据运用到随机模型中,较准确地测算出该医院最佳余额的控制范围,力求实现资金在安全性、流动性以及收益性三者之间达到均衡.
关键词：随机模型 最佳持有量 资金管理 最优返还线
中图分类号：F230 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）09-266-02
随着医疗体制的不断改革,加剧了医疗行业的各种竞争力度,大型公立医院仅凭财政补助收入很难在市场竞争中处于优势地位,打造特色型现代化医院,提高自有竞争能力是大型公立医院未来发展的趋势,此项竞争力不应单指医院的医疗特色,还应包括管理、运营、财务等诸多方面.在医院财务管理方面,持有量这项资金运营管理一直是被忽视的领域（文中的指包含银行存款在内的广义）但是随着医院资金来源的日益广泛,管理问题越来越重要,如何实现资金的安全性、收益性和流动性最优组合是财务管理的一个重要命题.
一、医院最佳持有量的研究意义
加强对最佳持有量管理的研究是建设现代公共财政体系的派生要求,同时也是医院防范财务风险的现实要求.近年来我国医院的收入总量虽然增长很快,但相对于医院规模的扩张、医疗成本的提高,财政补助资金显得相对不足.医院为弥补资金缺口开拓了新的筹资渠道,收入来源趋于多元化.除了医疗收入外,还有各种科研拨款、培训收入、临床实验收入、伦理收入以及捐赠收入等,收支在时间上的不平衡使医院在某段时间上产生了大量的闲置资金.此外,由于受传统体制影响,医院管理仍然停留在实物的安全管理上,财务管理人员对于流动性和收益性认识不足,资金周转效率低下,并且现行财务制度不允许医院资金进行有价证券等风险类投资,限制了医院灵活配置类资产.综上多种原因促使医院承受了防范资金短缺风险以及提高资金运行效率的双重压力.合理测算持有量,提高资金运营效率是医院财务管理工作中面临的现实问题.文章尝试运用随机模型并根据样本医院的历史数据对最佳持有量进行测算,力求在的安全性、流动性以及收益性三者之间达到均衡,为医院的资金管理提供一些参考.
二、最佳持有量随机模型的测算
（一）随机模型原理
随机模型是现代财务管理理论以企业单位为背景,在需求量难以预知的情况下进行持有量控制的方法.单位根据历史经验和现实需要测算出一个持有量的控制范围,即制定出持有量的上限和下限,将持有量控制在上下限之内.当量达到控制上限时,用购入有价证券,使持有量下降；当量降到控制下限时,抛售有价证券换回,使持有量回升,若量在控制的上下限之内,便不必进行与有价证券的转换,保持它们各自的现有存量,如图1所示.
（b——每次有价证券的固定转换成本；i——有价证券的日利息率；δ——预期每日余额变化的标准差）.随机模式建立在单位的未来需求总量和收支不可预测的前提下,计算出来的最佳持有量比较保守.
（二）随机模型对医院的适用性
样本医院为某市大型三甲公立医院,以下选取了从2016年7月至2017年6月的银行对账单的数据,并以时间为横轴,每日的银行存款余额为纵轴绘制线形图.
由图2可见,在数据选取期间,银行存款余额在一定幅度内无规则的上下波动,波动幅度较大,其中最高值30081.84万元,最低值595.39万元,每日的资金需求量不可测算,符合随机模型建立在单位的资金未来需求总量和收支不可预测的适用条件.同时,随机模型计算出来的最佳持有量比较保守,这也符合医院管理体制对资金管理谨慎性的原则.
（三）测算值
在实际工作中,每日对银行存款余额进行观测调整比较繁琐,工作量较大,我们可以选取周数据对实际工作进行指导.由于该院资金使用量较大,因此文章以万元为单位进行测算,保留小数点后两位.根据数据选取期间的单位银行存款余额,利用excel表格我们可以得出在2016年6月-2017年6月每周余额变化的标准差δ等于4341.44.
此外,医院作为事业单位为了保证资金的安全性,可将闲置资金投资银行的1日通知存款或7日通知存款,2017年1月3日起各大银行的1日和7日通知存款的利息率分别为0.55%和1.1%.根据管理层的风险偏好将闲置资金以不同的比例投资于1日或7日通知存款,本文权衡了资金短缺风险和收益率水平,拟将闲置资金以1：1的比率分别存放1日和7日通知存款进行测算,也就是加权平均利息率为0.825%,转化为有价证券的周利息率,即周利息率i等于0.161‰.
对于每次有价证券的固定转换成本,通知存款转换时不收取手续费,但为保证返回线R测算数值的有效性,可将手续费设定为1元进行计算.
对于最佳持有量的下限L,根据过去1年的历史测算,每周资金最大需求量为7664万元,再根据医院管理层财务资金运行保守的经营理念,可将最佳持有量的下限L定为8000万元.
综上可得出,,H等于3R-2L等于8618.9,L等于8000.也就是说每周对银行存款余额进行观测,若低于下限8000万元需提取通知存款,提高银行存款余额至8206.3万元,若高于上限8618.9万元,则对多余的银行存款余额进行调整至最优返还线8206.3万元.
三、应用意义
根据2016年6月至2017年6月银行存款对账单,可以得出在此期间每周银行存款平均余额为19413.1万元,高于随机模型测算的最佳持有量上限8618.9万元,如果将银行存款的平均余额调整到最优返还线8206.3万元,每周可获得利息1.8万元的利息,一年可获93.8万元的额外利息收入.可见,通过合理的财务管理运作,可利用医院自由的闲置资金,为医院带来更多的经济利益流入.此外,在获得更多经济利益的同时,如果当银行存款余额低于最佳持有量低下限时,可先提取1日通知存款,来补足银行存款余额,可以避免不必要的资金短缺.另外,将闲置资金存放于银行通知存款,风险水平较低,也是保障了资金的安全性,最大程度地实现了资金的安全性、流动性以及收益性三者之间达到均衡.
四、结语
文章提出了最佳持有量这个一直被医院资金管理中忽略的财务理念,并运用随机模型对医院的持有量进行了实例测算分析.经测算,良好的最佳持有量机制不仅可以避免医院短缺资金的财务风险,还能给医院带来更多的经济利益,为医院在管理工作的进一步开展提供了数据支持.但是,把最佳持有量的理论应用于实践,并非一朝一夕,还需要多方的努力及配合,定期反馈资金收支计划、执行情况,设定预警反馈机制以及制定一套完整的财务管理制度等,才能更好地弥补医院在资金管理运营这部分的空缺.
参考文献：
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（作者单位：首都医科大学附属北京友谊医院 北京 100050）
[作者简介：王艺茹,学士学位,会计师,注册会计师,研究方向：财务管理.]（责编：贾伟）
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