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税收筹划的原理与其运用分析

摘要：税收筹划是企业在经济发展中的技能项目,有利于实现税收的合理分析与处理,使用合适的方法开展工作,能够为企业争取较多经济效益,不仅可以促进企业履行自身税收义务,还能促进企业权利的使用.因此,企业在实际发展中,需做好税收筹划工作,针对原理进行合理分析,制定完善的筹划方案,提升整体工作效率与质量,满足当前的工作要求.

关键词：税收筹划原理特点分析运用措施

中图分类号：F810 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2018）07-137-02

企业在使用税收筹划方式的过程中,需制定完善的管理与控制方案,遵循现代化的工作原则,并结合当前的工作内容与具体情况,创建合理的管理机制与控制模式,优化整体工作体系,为自身的经济发展奠定坚实基础.

一、税收筹划含义与特点分析

企业在经济发展中税收筹划工作具备技能性的优势,有利于针对税收进行科学合理分析与理解,并使用符合法律要求的方式争取更多经济效益,保证更好的进行处理.

（一）含义分析

税收筹划就是纳税人在遵循法律法规要求的情况下,将税收政策作为引导,在税收活动之前,制定完善的方案,保证税收利益的最大化程度,以便于协调企业生产环节、经营环节、投资环节与理财环节之间的关系,形成良好的税收行为.在税收筹划工作中,需将法律作为基础,编制筹划方面的方案,并针对企业生产经营与投资理财等进行合理的分析,在减轻企业税负的情况下,最大程度上提升税收方面利益,并获取最大的税后利润,以便于增强管理工作效果,满足当前的发展需求.

（二）特点分析

税收筹划属于企业的基本权利,有利于提升经济效益,并增强企业的核心竞争力,可以满足税务法律的基本要求,并形成税收杠杆方面的作用,有利于增加国家的税务收入.企业在税收筹划的时候,需保证具备合法性的特征,在筹划之前进行设计,在全面了解法律意图的情况下,具备目的性地进行分析与管理.且在筹划工作中,还需创建详细分析的管理与发展机制,形成良好的工作体系,促进各方面工作的良好实施,建设现代化与先进性的管控机制.

二、税收筹划原理分析

企业在税收筹划工作中,不可以出现盲目计划的现象,应将法律规定作为基本依据,将政策内容作为导向,依据企业经营情况与发展情况创建筹划机制,全面掌握工作原理,提升税收筹划工作的科学性与合理性,在相互联系与管理的情况下,创建零风险的筹划机制与模式,以便于提升整体工作效率与水平,满足当前的税收筹划等工作要求,提升管控效率与质量.

（一）优惠政策原理分析

我国税法中含括很多优惠政策,企业在筹划的时候,可以将节税筹划方式作为主要内容,根据税务法律中的具体要求,使用其中的减免税与起征点等优惠政策开展工作.纳税人可以结合企业实际情况进行筹资与投资,巧妙设计经营活动,减少缴税的数额.此类税收筹划方式符合国家法律要求,不仅不会出现违法的现象,还能促进企业的合法缴税.

（二）法律漏洞原理分析

企业在税收筹划工作中,利用法律漏洞进行规划,主要是在全面了解法律的情况下,掌握会计学方面的知识,在不违反税务法律的情况下,巧妙设计投资活动与筹资活动,实现避税筹划的目的.简而言之,企业在了解法律漏洞之后形成税收筹划,减少纳税的数额.此类方式虽然不会违反法律,但也不符合法律要求,处于避税与逃税的中间点,存在很多风险问题,在当前我国税务法律逐渐完善的情况下,企业的避税空间较小,避税筹划原理的使用次数随之减少.

（三）转嫁纳税人原理

转嫁纳税人,主要是在企业税收筹划的时候,针对税负进行转嫁,例如：企业针对进行调整,使得税负转嫁给他人,减少自身的纳税税额.企业可以针对进购进行压低,提升出售,可实现合理的税务减少目的.同时,可以通过金融商品的转入方式转嫁,如图1所示.在实际设计与管理工作中,需明确具体的金融商品转让情况,并结合当前的实际要求,协调各方面的税收筹划内容关系,确保在新时期的社会背景之下,提升税收管理效果.

（四）依法理论分析

企业应当根据国家法律法规制定完善的税收筹划方案,将法律法规作为基础内容,创建零风险的筹划机制.在工作中,首先需针对经营报表内容进行严格控制,保证报表数据信息的准确性与可靠性,并在合理筹划工作中,实现纳税金额与纳税时间的严格管理,以免违反税收工作要求,及时地进行纳税工作.此类方式在实际应用中,属于企业的自我保护方法,不会在纳税期间出现漏税与偷税的现象,但是,会导致经济方面出现损失,且名誉受到一定影响,应进行科学合理的分析与研究,统一管理方式与方法.

三、税收筹划运用措施

企业在使用税收筹划工作方式期间,应制定完善的管理与控制方案,明确各方面工作要求与目的,并在科学管理中,实现多元化与全面化的管控目的,创建现代化的税收筹划管理与协调机制,明确各方面工作内容与要求,通过科学方式总结经验,维护企业在税收方面的管理,提升经济效益,促进企业的可持续发展与进步.

（一）针对筹资规模进行控制

对于不同筹资渠道而言,会对企业税收产生不同的影响,因此,在筹资工作中,需全面分析税收方面的影响因素,并合理开展资金结构的设计与安排等管理工作,为企业获取更多的节税效益.企业在息税之前,应针对筹资收益的比率进行分析,明确负债成本,并了解负债额度.在设计的时候,最好可以提升筹资收益比率,并增加负债中的额度,确保在提升负债比重的情况下,可以提升企业权益资金的水平.但是,在提升负债比率的情况下,企业在筹资方面与权益财务方面会出现风险问题,导致出现严重的后果.因此,企业在筹划工作中,需全面研究负债规模情况,将比率控制在合理的范围内,在保证带来收益的情况下,可以通（下转第139页）（上接第137页）过筹资风险与财务风险的抵消方式,减少企业的经济损失,创建现代化的管理与控制模式,优化整体工作系统,为后续发展奠定坚实基础.

（二）合理选择投资企业

企业在税收筹划工作中,应明确投资具体情况与要求,并考虑企业自身性质与规模情况.如果企业在发展中的规模较大,就要选择股份制有限公司进行处理,不仅可以维护企业的外在形象,还能享受企业五年补亏的权益,还可以享受股东借款离析扣税方面的优惠,有利于减少企业在税务方面的支出数额.如果企业的发展规模很小,人数很少,那么可以选择独资特点的企业进行投资,可通过会计核算的方式开展管理工作,满足当前的工作要求.如图2所示,在工作中应针对财务报表与账户管理等内容进行科学合理的分析,明确各方面工作内容与管理要求,并协调各方面管理工作之间的关系,创建现代化的管控体系,了解具体的要求与原则,创建现代化与专业化的财务管理机制,保证在税收筹划管理工作中,创建合理的投资系统与管理体系,满足当前的企业发展需求.

（三）转化资本利得

在我国企业经营管理中,资本利得并不是使用全部征收所得税政策,而是通过一部分免除纳税的方式完成工作.在经营工作中,如果企业经营所得中含括个人的参股,那么在股利与股息分配的过程中,就要进行全部代缴20%左右的个人所得税.因此,企业在管理工作中,需针对资本利得进行合理转化,减少企业的个人所得税,并创建合理的筹划管理机制.在科学研究与改革中,创建现代化的研发方案,并结合企业的当前发展需求,编制现代化的管理与控制体系,明确各方面的工作要求与原则,加大整体管理工作力度,全面提升企业税收筹划管理工作质量与水平.

结语

企业在税收筹划方面,需针对筹资环节、投资环节与经营环节进行合理的设计,制定完善的筹划管控方案,明确各方面的工作要求,在加大管理力度的情况下,更好地进行税收筹划分析与协调,明确工作目的与要求,提升整体管理工作效果.

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（作者单位：南方报业传媒集团广东广州 510601）