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企业融资租赁的风险管理
摘 要：企业融资租赁环节中承租人、出租人都会存在对应的风险问题,需要依据实际情况做好企业内部管控,完善内部财务管理水平,及时应对企业内部与外部经济市场环境变化,完善风险预警机制,提升抗风险能力,让企业获得更高的收益.
关键词：企业融资租赁；风险管理；问题
中图分类号：F830.9文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)030-00-01
融资租赁主要是承租人与出租人之间有基本的租赁意图,承租人依照自身需求做好租赁物与对应供应商作的选择,出租人主要负责向承租人选择的供应商提供对应资金来购买承租人指定的租赁物,而后由承租人使用租赁物并且支付对应租金与承担对应风险,这属于通过融物来达到资金融通目的的交易方式.该操作方式在发达国家广泛的开展,甚至成为当下全球金融市场的主要支柱之一.在我国范围内,该方式的普及率相对较低,同时在法律法规上也没有足够的关注与健全,因此导致我国市场经济中各企业对该操作模式缺乏足够认识,存在较大的风险.
一、企业融资租赁常见风险问题
(一)出租人承担的风险
出租人属于该模式中的主体,因此其风险承担尤为明显.出租人属于承租人与供应商间的中介,需要与承租人和供货商间做较多协议合同的签订,操作繁琐,同时责任也相对更大,风险也因为条款内容的增多而增大.其次,该操作中存在资金占用率较低的状态.出租人为承租人提供租金或者设备的长期运用,进而整体的资金流动性被投入其中,无法达到快速的流动.一般合作签订的时限是设备或者租赁物的使用时间,导致在租期完成时也是租赁物使用价值严重消减的时候,甚至无法进行二次运用,引发出租人产生固定资产损失问题.其三,融资租赁操作性质中,出租人为供货商提供对应资金,设备却直接由供货商转给承租人,出租人所具有的所有权与处置权长时间的处于分离状态,甚至出租人不能对租赁物做日常维护管理,进而导致风险提升.
(二)承租人承受的风险
承租人由于对融资租赁缺乏全面深入的了解,对风险了解甚少,因此风险问题也较为突出.承租人有货币风险,如果运用国际货币做支付,那么国家经济市场方面的波动会对此产生影响,尤其是金融危机期间,货币贬值影响尤为明显.同时结算方式也会有风险问题.此外,市场环境中产品更新频繁,如果资金全部购买设备与技术升级,缺乏市场环境的了解,出现产品销路障碍,则会导致运营资金危机.而在该模式操作中,出租人的不良信用情况也容易导致承租人面临租赁物质量差等问题.
(三)“营改增”导致税收风险
“营改增”后会导致企业税率从以往的5%提升到17%,进而导致企业税收压力提升.“营改增”后直接依照租金做税费缴纳,虽然会进行设备安装、利息与保险法的抵扣,但是整体幅度上仍旧存在税费提升的问题.
(四)贸易与技术双重风险
在融资租赁活动中,如果企业自身缺乏足够的经验支撑,则会导致贸易风险的存在.例如从谈判到最终验收,其中各环节都有较强的专业知识风险,如果处理不当或者了解不全,则会导致最终的风险.在技术方面,例如要引入设备,则会因为技术发展不成熟或者不能应对实际企业需求,其中则会引发技术风险.
二、企业融资租赁风险管理对策
(一)完善企业科学管理
在融资租赁环节中,需要依据企业自身占不断完善科学管理,能够让各环节工作规范化、专业化,有效的识别风险与防范风险.要完善企业内部的内控制度,充分结合市场情况与国家政治做企业内部结构组织的完善,同时要落实各岗位责任制管理,让管理精确化.尤其是要注重财务人员专业素养培养,确保财务人员能够充分知晓融资租赁有关工作特点,及时发现企业中的流异常,有效管控企业自身的运营资金状况.要有效的避开公司运营风险,例如设备采购中,需要做好采购制度的完善,有效的引入先进设备,同时保证较好的市场效率.要设置设备采购方面的转款专用处理,保证资金运用的有效性.要注重人才的引入与培养,保证人才对企业的忠诚度,不断地依据企业发展更新发展观念,让企业能够与时俱进的前进.
(二)建立风险管理预警机制
要做好风险预警管理,能够及时准确的识别风险,同时有完善的风险应对机制.要做好常规的财务预警机制,需要对财务危机做好对应的监控与预测,能有效了解财务情况.在风险管理中需要依照风险大小作对应的应急措施处理,同时要了解外部宏观经济变化状况.要监控企业内部财务状况,包括资产负债率、流存量、营运资本量等指标,能够保持各指标动静态的观察情况全面掌握,做出灵活及时的处理.
(三)完善风险控制措施
在预警机制发现风险后需要及时的应对,要分别从事前、过程中与事后不同环节进行对应管控.在融资租赁操作之前,需要做好各方信用状况与操作情况做全面的了解.作为承租人需要对自身企业流、资本结构与运营情况做了解,出租人需要掌握承租人整体信誉度与付款实力,同时要对供货商的整体资金与信誉状况做评估调查.在融资租赁活动中,需要确保租赁各方租赁物权状况的确认审核,同时要掌握租赁资产的变化状况,完善租赁资产的维护与检查等操作.承租人与出租人需要依照有关风险预警情况做企业财务与运营情况的调控,做好资产与合同等方面的管理.如果租赁期时间长,需要做好利率的调控,由此来降低利率相关性的风险.在融资租赁活动之后,各方需要做好租赁协议与购买意愿的租赁资产所有权的交接处理,分析成本与收益,完善租赁活动管理成效,为后续的业务开展留存经验,让操作形成闭环效应.
三、结语
企业融资租赁在我国范围内还并不完全成熟,因此在操作中存在多种风险.为了减少风险冲击,帮助业务更好的开展,企业自身要注重内在的升级优化,同时提升对外部情况的了解,时刻保持与时俱进,能够及时应对多变市场环境与社会环境,有效的运用社会资源为企业自身发展提供保障.在实际运用中,企业需要自身实力做好业务开展,要把控关键性岗位人才培养,减少工作误差引发的风险冲击.要注重风险意识的强调,提升工作人员谨慎度.
参考文献：
[1]李笑宁.企业融资租赁的风险管理研究[J].中国商论,2017(19).
[2]钟丽春.企业融资租赁的风险管理探析[J].财会学习,2016(3).
[3]许子莹,陈文川.小微企业融资租赁风险管理研究[J].商业会计,2016(12).
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1、工程项目融资论文