内部控制电大毕业论文范文跟行政事业单位内部控制协同机制类电大毕业论文范文-毕业论文网

本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

行政事业单位内部控制协同机制

一、机构人员的协同机制

单位内设部门和二级单位的组织机构和人员的协同效应,是在单位组织机构职能的履行过程中体现的,也是在单位各业务流程中实现的,所以,单位机构人员的协同机制在组织层级中发挥着重要作用.单位领导在组织层级协同机制中发挥带头作用,是单位内部控制建设和实施的总负责人,其职责是领导单位所有机构和全体工作人员进行内部控制机制的设计,设置所属机构的职责分工和工作机制,设计关键岗位的工作流程,评价内部控制的有效性和缺陷,形成内部控制评价报告.所属机构负责人要根据本部门的职责分工和内部控制机制,掌握内部控制的方法,全面实施内部控制制度.各部门应积极参与内部控制的建设、实施,并对本部门内部控制的有效性和缺陷进行评价,形成本部门的内部控制评价报告.

二、业务流程的协同机制

行政事业单位内部控制业务流程构成行政事业单位业务层级内部控制,并作为内部控制的主要控制措施.但是,这些业务流程之间有着非常紧密的联系,往往是几个业务流程相互配合、相互验证和相互监督来完成内部控制的目标.我们在行政事业单位业务层级内部控制中对各个业务流程进行分别探讨,但是从整体上对各个业务流程之间的关系进行梳理,阐述业务流程之间的协同机制则显得格外重要.

行政事业单位内部控制业务层级的实质就是“以预算为主线、资金管控为核心”,其他业务则或者作为管控对象,或者作为预算控制和资金收支控制的管控方法.这不但说明预算控制和收支控制在业务层级内部控制中的地位和作用,也说明了两者之间的关系.预算控制作为行政事业单位普遍使用的主要内部控制手段,是对资金收入和使用计划的管理,使之成为资金收支控制的基础.由于行政事业单位的特殊属性,其资金来源大部分为财政资金,单位掌握大量公共资金、公共资源和国有资产,具有非营利性,因此资金使用的合规性和有效性成为单位内部控制的主要目标.预算控制作为保证资金收入和使用的合规性、效率性和科学性的有效方法,按照以前年度的预算编制和执行情况,编制本年度的全部资金收入和支出预算,并作为预算执行和绩效考核的基准,是其他业务的起点和依据,也是对其他业务流程执行效果的检验和考评,发挥着内部控制主线的作用.

资金收支控制是在预算控制的指导和监督下,在实际资金收入和支出环节对收入和支出事项进行具体事务审批、科目审核和资金支付审核.资金收支控制是预算批复中批复规则在执行过程中的实际应用,资金收支从预算计划转为具体资金收入和支付,完成从计划到实现的过程.同时,资金收支控制是除了预算控制之外的其他业务流程的实际资金支出的审批和支付环节,除了预算控制和会计控制外,其他业务流程都会涉及资金支付环节.

采购控制是一种特殊的商品和服务购买的方式,是按照预算批复的结果,对列入政府采购和单位自行采购的支出计划进行控制.采购控制是通过预算控制,严格对采购支出计划实行预算管理,并根据预算进行采购资金支付.采购合同签订后,进入合同控制阶段,将前期预算编制和采购计划转变为具有法律效应的合同,并按照合同进行资金支付、组织验收与合同备案等.在资金支付过程中,采购进入支出控制流程,符合资金支出控制的一般程序和方法.采购形成的资产则进入资产控制业务流程.

工程项目控制应按照预算批复结果进行工程前期论证,需要工程商品或服务采购原则通过工程类采购控制流程进行管理,同时结合合同控制制度对工程项目各个阶段进行规定和监督,最后形成单位资产,进入资产控制环节.资产控制过程中要明确资产使用规则和处置标准,实现资产的安全和有效使用.

会计控制是单位资金管控的重要内容,各个业务流程中会计人员素质的高低、会计账簿体系的完整、会计核算和监督的科学性都会影响业务流程的正常运行.

合同控制是按照单位预算控制的内容,将单位商品和服务采购计划及工程项目计划通过法律合同的形式进行规范化和程序化,大多数合同最终形成单位资产,转入资产控制业务.单位对合同订立、履行和档案管理的重视,可以提高单位预算控制和采购控制的效率和效果,避免单位承担相应的法律风险.

三、信息沟通的协同机制

（一）管理信息

管理信息是指行政事业单位为满足领导层的决策管理需要而编制的反映行政事业单位财务状况、预算资金使用情况和运行管理状况的经济信息.例如,就预算而言,单位财务处根据预算台账与会计账一个月进行核对,编制财务报表、预算执行情况表、预算分析表,分别同会计账目和报表比较,将预算执行情况与预算进行对照和比较,找到差异,分析原因,定期编制预算分析报告,逐级呈报领导批示,及时发现和纠正存在的问题,为科学的预算决策提供支持.就收支管理而言,会计处预算岗和会计岗对经费收支情况进行汇总分析,按要求定期编制分析报告,及时、有效地反映经费收支管理可能存在的风险,为领导层决策提供参考.单位还可以根据需要建立定期分析报告机制,如资产评估报告等.

（二）财务信息

规范的财务报告制度需要有效的会计控制来支撑,而真实可靠的财务报告不仅是领导层决策的重要参考依据,同时也因其客观、公正地反映单位经济活动整体状况,起到了真实反馈单位整体内部控制执行情况,促进完善单位内部控制的作用.

单位财务信息的重点在于保证财务报告信息的真实、准确、完整,财务报告的编制和报出由单位财会部门负责,因此单位首先应强化会计控制.由于行政事业单位的会计控制要和预算控制相匹配对接,这也是其区别于其他单位的特殊控制活动,因此,行政事业单位会计控制不仅要满足行政单位会计制度的要求,还要满足预算管理的要求.

单位财务信息不但要满足单位管理的需要,还要作为单位的信息产品对外披露,满足上级单位、外部监管部门、新闻媒体和社会公众对信息的需求.单位要针对不同的信息需要主体的需求,披露不同内容和格式的信息.

参考文献

[1]预算与绩效有机协同机制的构建[J].沈望弟.管理观察.2017(35).

[2]协同机制下的高职会计人才技能培养初探[J].范晨光,王雪艳.会计师.2016(11).

[3]事业单位加强内部控制之思考[J].曹丽平.山西农经.2018(01).

[4]浅析行政事业单位内部控制的重点[J].施贞屹.佳木斯职业学院学报.2018(01).

[5]结合国库集中支付制度完善行政事业单位内部控制[J].张育宣.中国国际财经(中英文).2017(18).

内部控制论文范文结:

关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。