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企业财务预警系统
企业财务预警系统研究
崔天楠辽宁师范大学海华学院管理系
摘 要：随着全球经济融合发展不断推进,受到当前严峻的市场竞争影响,财务危机成为所有企业最可能出现的危机之一.一旦遇到此类问题无法及时解决,必然导致企业发展步履维艰,严重的可能直接造成企业破产.而我国企业在风险预警及防范机制上的缺陷成为了限制企业稳定发展的主要因素.为提高企业的市场竞争力及风险防范能力,必须建立科学有效的财务预警系统,本文介绍了财务预警系统的研究背景和基本理论,在此基础上提出财务预警系统的构建思路和方法.
关键词：企业；财务预警；系统
中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2018)004-0-02
一、引言
中国不断向着国际化飞速发展,这既是中国企业的机遇同时也是一个巨大的挑战.经济全球化极大的影响了国内企业的发展模式,时刻要准备着如何面对国外公司的威胁.在这一过程中导致企业出现财务危机的因素是多方面都存在的,分析来说主要可以分为内部原因和外部原因,然而所以的财务危机均是一个发展的过程,逐步恶化最终无法挽回.所以,我们需要提早发现财务问题,利用组织合理的财务预警系统,分析总结各种出现的异常征兆,一旦发现马上利用各种方法尽快解决问题,将风险消灭在萌芽状态,降低可能出现的风险损失.提前预测企业可能出现的财务失败,做好准备应对任何问题,这是保证企业长期发展的手段方法.特别在加入WTO之后,受到国际竞争的影响越来越多,构建财务预警系统是一种较为科学的预防财务问题的方法.
二、财务预警系统的基本理论
1.财务预警系统的定义
企业财务预警系统,即为以财务为立足点对企业实行的财务预警.它利用自身的分析能力,处理企业财务报表,对相关的经营情况进行分析,对一些容易受到外界影响的财务指标重点监控其发生的变化,采取数据化管理模式,提前为企业提供建议来避免各种概率较大的风险,对一些可能引起财务危机的原因进行分析,提出运营过程中隐含的问题,提示企业及早进行防范与处理.
2.财务预警系统的功能
财务预警系统是企业对自身财务状况的衡量工具,对可能出现的情况反映越及时越有可能避免风险,降低财务危机出现的可能.因此,构建合理的财务预警系统需要满足几点功能：
一是监测功能.对设立的一些目标、计划、标准持续观察,及时采取手段对比,以此来分析实时的企业营运情况,一旦出现偏差,马上研究并找出产生问题的源头及时解决,当出现可能导致较大风险的因素时,及时予以预警,帮助企业经营者提前研究对策,最大限度的降低财务损失.
二是财务诊断功能.属于财务预警体系的关键性组成部分,是按照日常监测以及跟踪得到的数据情况,采取财务分析方法,利用现代企业管理以及相关的诊断方法,分析企业营运是否处于上升态势,还是出现了发展问题,把企业存在的问题以及原因挖出来.
三是财务治疗功能.在日常监测以及相应诊断的前提下,对源头问题进行深入分析,找到症结所在,针对问题提出对策,维护企业营运质量,保护企业在正常轨道持续发展,当财务危机降临,经营者应该利用内部挖潜获得资金与外部借贷寻找财源等方法缓解或解决出现的财务危机.
四是辅助决策功能.利用财务预警实时提供最新的企业信息,为企业高层进行下一步运营决策提供参考,提升决策水平,与其他信息相互参考,以此为依据寻求企业的发展方向.举例说明,当预警系统分析出一个领域存在财务状况持续恶化无法有效缓解的时候,需要在结合其他信息综合分析后,及时判断是否采取退出机制.
五是财务保健功能.利用财务预警能力,企业可以很好的将过去存在的问题与解决的方法以及最终取得的成功详细的进行记录,以后在发生相同或类似的问题时可以第一时间查阅并及时作出应对,减少处理问题反应时间.同时可以以此作为反例制定防范此类问题的相应规范,提升企业容错率及解决问题能力,将问题转化为经验.
三、企业财务预警系统的作用分析
1.防范和控制企业财务风险
财务预警能够在任何时候都发挥作用,一旦发现企业财务管理活动存在问题或风险,能够及时的予以解决.第一,在问题发生前很好的进行预测防范,在源头降低企业财务风险的出现概率.极大的减少了财务危机可能造成的危害,最大限度的为企业的可持续发展提供助力,保证企业内部管理的顺利运转.第二,能够为企业提供参考,如何对资产进行调节,改善负债与偿还能力的相互关系,建立最合理的负债比率,减少不良资产所占份额,提升偿付水平.第三,尽可能解决不良资产问题,处理存量资金,提升资金利用率,确保资产可以有效提升.第四,可以最大限度的发挥企业财务管理作用,及时解决出现的财务危机.第五,提升了遇到危机的忧患思想,当遇到真正的危机是也降低了可能出现的忧虑与恐惧思想,理财环境更加稳固,有利于企业的发展,增强了企业领导与职工解决困难的信心,更容易在遇到困难时万众一心形成合力.
2.保障债权人利益
债权人在企业危机时存在较大风险,包括银行等金融机构以及公司或个人的债券持有人都受到影响.当向银行进行贷款的企业以及对外发行该债券的企业出现困难遭遇财务危机的时候,存在不能按时完成债权甚至发生呆账坏账的可能.当能够快速反应提前应对财务危机采取措施,银行可以在贷款前有更多选择空间,在进行当前贷款政策的制定时采用更严格的监督机制,提高企业信用风险关注程度,在贷款利率与贷款额度上做出相应调整,以此降低出现风险的影响；关联企业能够利用财务预警系统实时监督反馈信息,最大限度的降低风险维护自身权益.
3.有利于投资人正确进行投资决策
一旦企业出现财务危机,往往代表了极大的风险,最终的结果极有可能降低投资者获得的回报,严重的连本金都可能不能顺利进行回收.而财务预警在这种情况下,能够极大的降低这种不确定性,提前预警,为投资者提供更好的决策资料,当预测到证券可能出现大跌之前,收到财务危机的提示,提前将资金收回或进行更稳妥的投资方式.
4.降低审计风险
财务预警能够主动应用预警信息,更好的针对可能出现的风险制定审计计划,提高注意慎重的完成审计程序.企业的持续经营能力是企业发展的关键点,受到大部分市场参与者的重视.因此每个国家地区的会计和审计准则,均以企业的持续经营能力为关注的重点要求提供相应材料.财务预警可以很好的对这一情况进行监控预测,注册会计师可以按照财务预警提供的数据与预测来完成审计的判断,在很大程度上减少了审计出现错误的可能.
5.帮助政府评价企业生存能力
财务预警能够对政府提供助力,在相关单位需要对企业的现状进行衡量,合理的降低存在较大财务危机风险并且缺乏进一步发展潜力的企业的政府资金,降低由于决策失误导致的国有资产流失,促进了社会的资源优化配置.
四、企业财务预警系统构建存在的问题
1.企业内部缺乏危机意识
企业没有树立足够的危机意识,相应的就缺乏正确的财务危机防范应对措施,预警系统的缺失导致无法第一时间预防财务危机的发生,相应配合机制也较为落后,无法通过预防来降低风险出现的可能.同时企业内部管理人员缺乏应对财务危机的能力,没有较强的处理相关问题的专业技能,不利于企业管理实践的水平提升.当企业出现不利的财务状况时,无法第一时间提供预防的对策降低损失与防治进一步恶化,当危机真正发生,没有合理的应对方法,必然造成危机的扩大,严重时可能直接导致企业破产.财务预警系统必须应用到实际中才能发挥应有的作用,受到企业高层领导的重视才可以更好的展现功能.对于企业全体员工来说,都要在思想上提高警惕,以备随时应对出现的风险,构建风险防范意识,从细节上发现问题.
2.公司治理结构不健全
公司治理结构是否合理极大的影响企业的发展：第一,可以为外部投资者的利益提供保护,使其合法权益不受任何侵害,杜绝企业的“内部人”利用职务之便损害投资者的利益；第二,为企业的决策提供支持,促进企业工作运转效率.高效的企业才能提供更多的效益,这也是保障各方利益的必要措施.落后的公司治理结构,早晚会导致财务危机的出现.
3.证券市场不完善
我国证券市场与外国比较还处于发展的初期,较短的建立时间导致许多问题还需要进一步完善.与之对应的上市公司的内部控制以及之前提到的治理结构都还有待提高,缺乏有效的破产机制,市场退出机制不健全.在这种环境下研究人员不能将破产确定为财务危机的一个判定标准.
4.企业运用财务预警模型能力不足
第一,国内企业大多数无法熟练的应用财务预警模型,这个在我国还属于发展的初期,亟待进一步完善,现在利用的模型主要还是直接照搬国外的研究成果,没有足够的创新支撑模型的发展.建立的财务预警模型不够成熟,许多地方存在不协调,相应的指标以及权数的选择都没有完全适合国内实际情况.第二,统计数据较少.财务预警模型对企业数据的需求较大,当完成建模后必须有更多的统计数据来支撑才能够发挥足够的作用.而当前的大部分企业采用上市公司对外公布的季度财务报表数据来进行相应分析,但是我国证券市场的发展本身还存在较多需要改进的问题,不仅数据的样本容量不高,上市公司的法人治理结构也存在诸多问题需要完善.第三,企业构建的财务预警系统自身具有封闭性,无法随时完成维护与更新,无法提升系统的时效性,导致最后的准确性也存在问题.
五、企业财务预警系统构建的建议
1.牢固树立风险防范意识
这既是前提也是基础,只有防范意识强才能够大力支持财务预警系统的构建与发展.全员参与可以保障管理的效率,为企业财务风险提供有利的制度扶持.对领导和全体员工都要形成新的思维方式,对风险有更多的认识,树立主动防范风险的想法,不能再有过去自我为中心不顾及其他部分风险的作法,树立正确的风险观念.在工作过程中时刻提高警惕,主动提前发现风险,形成合力进行风险控制,落实风险管理思维.领导层更多的关注员工提出的问题,一旦发现可能存在的风险及早应对.
2.完善内部控制制度
当前的财务预警系统必须要更加科学合理的内部控制制度来配合实现.良好的内部控制制度需要结合各个方面的内容,不能存在明显的弱点和漏洞,保证各个环节积极配合认真落实.企业采用财务预警系统不单单是起到一个预警的作用,更多的是在于与之配套的相关准备工作的落实.一是事前工作的准备,既有评价标准和相应指标的制定,也包括一系列过程中的联系环节；二是事中工作的执行,对取得的数据材料进行细致的整理分析,发现存在风险时及时沟通协调,第一时间解决问题；三是事后工作梳理,当发现真正的风险或较大的风险危机时,联合各部门共同对风险进行排查,并构建一套追踪系统持续进行跟踪预警.
3.建立和完善证券投资市场
财务预警系统是与证券投资市场紧密联系密不可分的,系统的数据材料大部分都来自证券市场的公开信息,因此如何获得证券市场的第一手信息并及时进行传递分析,是财务预警系统发挥作用的关键环节.对于证券投资市场来说,提供更加准确真实的财务信息,对于我国经济发展有着重要作用,对财务预警系统的影响极大,完善的市场才能够提供同行业乃至整个国家和世界的宏观数据信息.获得信息的财务预警系统,可以更好的对企业存在的财务风险给予预警提示,把财务风险发生的可能降到最低.
4.应用合理的财务风险控制模型
如何控制并降低风险是财务预警系统最终要达到的效果.当财务预警系统经过分析发现可能存在的风险并进行预报时,企业可以根据提示的风险类型与严重性来判断并给出相应的解决对策.利用相应的对策找到最佳解决风险的思路与方法,这对于管理层按照实际情况来选择制定有效的措施能够起到极大的作用,为最终解决危机提供了可靠的依据.
六、结语
如今市场中的激励竞争带来了企业发展前景与过程的不可预测,许多时候决策者无法应对突然到来的危机,风险无处不在.企业财务预警系统为这种情况的发生提供了一个缓冲阶段,可以帮助决策者在危机到来前提前预知,可以更好的进行应对以避免或降低损失,财务预警系统发挥着越来越重要的作用.
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