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企业内部控制制度存在的问题与应对措施
企业内部控制制度存在的问题及应对措施
宋定明东莞市中科冠腾科技股份有限公司
摘 要：企业是推动社会经济发展的重要组成部分,在新时期,企业要想在激烈在市场竞争中有立足之地,则需要制定完善的内部控制制度,保证每一个职能均能发挥出应尽的义务.然而从当前的发展趋势分析,受主客观因素的影响,大多数企业内部控制制度存在问题,故此本文从问题入手提出建议与措施.
关键词：企业；内部控制制度；问题；对策
中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2018)004-0-01
内部控制主要是指为实现目标所制定的程序与决策,是企业经营管理中的主要手段,也是实现企业可持续发展的关键内容.在当前市场经济体制下积极构建完善的内部控制制度已经成为了主要任务,企业的相关管理者要认清时展的要求,结合实际情况,制定可行的内部控制制度,以此推动企业的发展.
一、目前企业内部控制制度存在的问题
从整体角度分析,虽然企业在发展中加强重视内部控制制度,并且也取得令人瞩目的成绩,但是仍旧存在诸多缺陷与不足,主要表现在以下几点：
(一)缺乏完善的内控体系
其一是从当前发展现状而言,大多数企业在追求利益的时候并没有根据实际的发展情况制定内部控制制度,导致内部控制制度形同虚设；其二是在企业内部控制中全面预算制度是不容或缺的组成部分,但是却没有将其落实到实处,简而言之便是为了提高资金流转效率或者加大投资力度,大多数企业会忽略预算制度,尤其是在资金的调配以及使用方面具有随意性,这无法保障企业资金管理额安全.
(二)缺乏有效的内部审计监督
在企业内控的发展中要想得到有效落实则离不开内部审计监督,就目前而言,大多数企业的内部审计监督过于形式化,没有将其作用与价值充分发挥出来,甚至根据调查与分析,有非常多的企业内部审计监督是由领导控制的,缺乏独立性,还有便是大多数人员缺乏正确的审计监督意识,过分重视事后监督,忽略事前监督与事中监督,所以致使监督价值被堙没.
(三)缺乏高素养内控管理人员
企业内部控制制度的完善离不开内控管理人员,且对内控管理人员要求比较高,然而目前却主要存在两方面的缺陷,一方面是企业的大多数负责人缺乏内部控制管理经验,没有从本质上认识到内部控制的作用,在监督管理中没有发挥其作用与价值.另一方面是在内部控制管理用人方面存在缺陷,有部分企业的内控管理人员身兼数职,负责不同部门,管理不同内容,甚至个人权利过大,这对企业的整体发展而言有所影响.还有部分企业在内控管理岗位方面受到裙带关系的影响,这也或多或少限制了内控管理的专业性.
二、企业内部控制制度建设的措施
诚如上文所言,现阶段受到多方面因素的影响,企业内部控制制度存在些许缺陷与不足,严重制约了企业的发展与进步,在新时期需要正视问题,从实际现状入手,提出解决措施.笔者将其措施建议概述为以下几点：
(一)制定监督机制实现检查与考核
在新时期企业需要制定监督机制,并且将其表现在预算制定、项目审批、资金调配等方面,或者企业设立专门的监督小组,对于企业经营密切相关的内控工作进行全方位监督,这样才能真正提高资金的使用效率,并且还可以避免因为权力过大而导致企业经营不规范现象的发生.必要的时候还需要制定检查与考核,监督小组要建立完善的电子管理档案,真正将绩效考核、内控管理等记录在案,这样可有效提高内控管理的规范性.
(二)实施内部审计监督
在企业控制管理中内部审计监督至关重要,是对日常生产经营进行监督,保证会计信息的正确性,并反映财务现状.现阶段大多数企业并没有制定审计监督部门,尤其是中小企业,这在一定程度上对内部控制制度的实施造成影响,对此笔者认为企业需要加强重视,并且从不同职位员工中选择人员组成监督小组,对各个环节进行监督,真正发挥审计监督的作用.除此之外,在进行监督的过程中要做好评价与反馈,其中值得注意的一点是很多审计监督人员身兼数职,导致职责受到影响,所以需要实施岗位分离,保证其独立性,使其发挥出最大的价值.
(三)加强对内部控制人才的管理
第一是需要引进内控管理人才,完善绩效激励机制.企业需要根据当前的发展趋势,把握好优势积极引进专业的内控管理人才,做好内控队伍建设.另外还需要制定有效的绩效激励政策,尤其是从职位晋升以及薪酬福利出发,对企业员工的实际情况进行观察,与绩效进行挂钩,并针对实际的发展情况完善晋升机制,提高员工的积极性,也在潜移默化中提升内控管理的效率与质量.第二是需要对内控管理用人机制加以规范,做好培训工作.因为在大多数企业中裙带关系较为严重,所以企业要认清现实,尤其是在用人制度上要完善制度规范,规定管理人员在学历以及工作经验的要求,通过严格的考核以及选拔机制,做好人才选拔与管理.企业还需要定期或者不定期进行人员培养,以此提高内控队伍的规范性.
(四)实施全面控制
企业要做好全面控制,尤其是在生产经营中要尽可能减少损失,并且在财务方面要做到物有所用,如此可有效提高生产效益.另外还需要将内部控制积极渗透到各个部门,第一企业要制定完善的内部控制体系,要在遵纪守法的基础上讲控制制度落实到企业经营中,这样能够形成完整的体系；另一方面,还需要做好内部会计部门控制工作,要利用会计信息系统实现对各个环节的指挥与约束,发挥其职权,真正将内部控制渗透到财务管理之中,使其形成良性循环模式.
三、结语
在企业的发展中,内部控制制度占据了重要的比例,并且通过笔者多年的分析了解到,企业只有完善内部控制制度,才能提高自身发展,所以在新时期企业要分清其问题,了解所存在的缺陷,并提出具有针对性的对策与建议,这样才能为企业的发展奠定基础,实现企业的健康可持续发展.
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内部控制论文范文结:
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3、内部控制论文题目