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我国企业内部控制制度存在的问题与应对措施

企业内部控制制度是为了保护企业的财产安全与完整,保证经济、会计信息的准确性从而制定并实施的有关程序和政策.随着市场经济和企业制度的发展,企业若想在复杂的市场中占据一个立足之地,必须要建立并完善企业的内部控制制度.有效的企业内部控制制度可以有效配置资源,促进企业发展.

一、当前我国企业内部控制制度存在的问题现状

(一)企业内部控制制度失灵状况

虽然一些企业建立了适应企业自身发展的内部控制制度,但常常因为不合理的设计导致制度无法发挥出良好的效果.也有其他的企业即便设置了合理的内部控制制度,下方的部门和人力无法贯彻落实这一政策,导致企业的内部控制制度无法发挥作用.由此判断出当前阶段我国企业最基础的内部会计和其他方面的控制.企业的管理层人员和普通员工没有从观念层面上重视、关注企业内部控制制度的原因大部分都是企业管理者忽略了企业发展和完善的关键就是企业内部控制制度的建设,从而进一步导致了企业内部人员配置不均、岗位职责不明确等现状.

(二)传统观念阻碍了内部控制制度的发展

当前大多数企业的负责人只重视了权力的利用和基本的监督和控制方面的工作,不重视企业内部控制制度的建设,太过于重视程序化,忽略了调整和完善企业内部控制制度的机构.其次,很多企业中存在的“一把手”制度常常导致领导者产生个人自信心膨胀、企业中一个人说了算的现状.进而产生企业中发展不均衡、设置不合理或者企业效率低下、机构不健全等问题.我国企业中大部分都是有内部控制制度的,但是参加和调整企业内部管理是无效的是面临主要的问题.部分企业的领导者在带领团队做项目时,无法准确有效地判断成本预算、运营风险等问题,“一把手”的现象常常会导致企业内部的控制制度形同虚设.其中最根本的原因就是传统观念中管理者不可逾越的地位的制约导致了企业内在控制制度在切实工作中的缺失,无法保证其有效性.

(三)不健全的会计监督机制

从当前的状况来看,会计的职能在不断地被弱化,只是控制在了简单的算账和报账基础上,无法利用有效的控制手段管理业务量复杂的业务运作.其原因有两点.第一,企业在没有政府领导的情况下制定了会计准则制度,许多企业通过假报会计信息的方式来获取不可言喻的目的.第二,部分会计准则过于迂腐陈旧,会计职能仅仅被局限在了项目的算账和报账上,缺乏独立性.会计人员受制于管理层不得违背自己的职业道德来帮助企业达到目的,大大弱化了会计职能中的监督管理职能.

（四）企业中不够强烈的风险意识

许多企业的项目决策和操作权在管理层的少数人手中,管理层的人员对于项目的风险评估和控制上缺乏独立性.一旦出现了失误,企业中的个别决策者是不用为本次失误承担责任的,这也是很多事故无法追究责任、无人承担责任的原因.内部控制制度可以有效减少降低企业项目的风险,对企业的发展有很大帮助.

二、解决我国企业内部控制制度问题的措施

（一）明确企业的管理经营理念

要想完善企业的内部控制制度,使之发挥出最大的作用,企业的负责人必须改变传统的经营管理理念,明确当前的经营管理理念,建设其可以有具体成效的企业内部控制制度,明确企业内部管理和生产利益的关系.加强企业内部控制制度的建设,重点完善调整企业内部控制制度.

（二）逐步健全企业内部控制制度的评价、监督机制

企业需要根据企业内部的实际情况,根据单位内部的控制制度明确未来目标,把建设完善企业内部控制制度与企业的经营目标和企业文化符合为标准,健全企业内部控制制度的评价、监督机制.与此同时,企业在建设完善评价、监督机制时要合法合理,明确各单位职责,设置合理的资源分配,各司其职.企业在确定内部控制制度的内容时,要根据企业最薄弱的方面,按照企业的内部业务程序,逐步找到关键点,建立起核心为内部会计机制的企业内部控制制度,要同时保证会计部门和人员工作的独立性,又要保证会计部门与其他部门有效准确的沟通.不仅要保证会计经济信息的准确性、真实性,还要利用会计信息对企业业务的影响和经营管理效果进行监督评价.

（三）建立科学有效的内部控制制度机构

新生的企业内部控制制度在今后的落实层面一定有不断出现的状况,为配合企业已经确立的内部控制制度顺利进行,企业应该建立起与企业目标和企业文化相适应的内部控制制度机构.利用健全的内部控制制度机构,切实保证新生的企业内部控制制度可以得到有效地落实实施.科学有效的内部控制制度机构不仅可以合理地设置制度,还可以有效保障制度的实施执行,为不同的部门明确首要任务,分配合理的资源,实现公司效益最大化,切实落实了企业内部控制制度.

(四)根据宏观和微观局面具体控制

在现代企业的治理结构下的企业都应该以本身的宏观大体和微观局势为出发点,建立起结合宏观和微观相结合的内部监督机制,例如多层次的资产接触限制制度、与会计层面相联系的内部牵制制度等.都应该根据企业的自身状况而定,满足企业的需要,并且切实可行.宏观和微观的层面看企业发展和内部结构是大不相同的,为满足企业的目标和企业文化,建立与企业完全相适应的监督机制是至关重要的.建立起结合宏观总体控制和微观具体控制,并能够符合企业目标和企业文化,满足切实可行特点的监督控制制度是企业完善内部控制制度的关键所在.

三、小结

我国企业内部控制制度不仅可以企业各项资产资源的安全可靠,还可以确保经济会计信息的真实,协调部门的经济活动,有力监督部门的经济行为,达到部门之间相互制约、相互协调的目的.只有通过明确经营管理理念,完善建立监督评价机制,建立有效的监督机构才能实现高效.

参考文献

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