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新常态下科研事业单位内部控制和业绩评价探析
摘 要 对科研事业单位而言,单纯以财务管理的角度来提高财政资金利用效率已经无法适应复杂多变的经济社会环境,需要从内部控制的角度创新科研业绩评价体系,通过建立健全内部控制制度从内部激发科研工作的积极性与主动性,利用业绩评价制度摆脱科研管理"人治"的局面.内部控制体系与业绩评价体系设计是经济发展新常态下科研单位财务管理的重要内容,逐渐成为科研事业单位管理工作的新挑战.
关键词 新常态；科研工作；事业单位；内部控制；业绩评价
1经济发展新常态的内涵
经济发展新常态,是党对我国经济发展的重大战略判断,我们应当全面理解经济发展新常态,其内涵主要是我国经济目前向分工更复杂、结构更合理、形态更高级的阶段转变,正从高速增长转向中高速增长,经济增长的质量发生质的变化,经济发展方式正从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济结构不断优化升级,由增量扩能为主转向调整做优增量、调整存量并存,经济发展动力从要素驱动、投资驱动转向创新驱动,生态环境和一些不确定的风险进一步凸显出来.
2新常态下科研事业单位管理的新要求
2.1提升科研规划的科学性和有效性
经济发展新常态使经济社会环境在一定时期面临新的波动和变化,科研工作融入社会、为社会服务,就需要提高科研规划的科学性和有效性.科研规划在整个科研中具有非常重要的作用和地位,但存在一个普遍的问题,即科研规划与实施不符.在《关于深化财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案》中提出新的计划体系主要包括5个方面：国家自然科学基金、国家重点研发计划、国家科技重大专项、技术创新引导专项（基金）和基地与人才专项.整合科技计划,可以有效解决一直以来各部门条块分割造成资源配置多头管理的问题.该方案同时提出了建立联席会议制度,战略咨询和综合评审委员会,以保证决策的科学性、稳定性.因此,科研事业单位不仅要制定相应的发展规划,而且要保持科研规划的连贯稳定,发展优势科研方向.
2.2加强科研项目实施过程管理
科研管理工作是科研事业单位日常工作中重要工作之一,也是科研事业单位最起初的工作.创新驱动经济发展要求加强科研工作的创新力与凝聚力,科研管理工作的实效性,直接影响了科研事业单位在其所属领域的课题项目的承接与科技成果的获取,以及科技的创新和科技产业化整体水平.因此,在《关于深化财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案》中明确提出,要通过统一的国家科技管理信息系统,对重要的财政科技计划的需求征集等一系列过程进行信息管理,并按相关规定主动向社会公开信息.科研事业单位要对其所承担的项目实施具体的管理,积极协调解决项目实施中出现的新情况新问题,针对不同的科研项目管理特点组织开展巡视检查或抽查,对项目实施不力的要加强督导,对存在违规行为的要责成项目承担部门限期整改,对问题严重的要暂停项目实施.
2.3优化信用管理工作
作为科研事业单位,科研诚信工作的建设是重要工作之一.建立统一的评估和监管机制,逐步建立起对科研活动的持续性管理,包括从项目申报部门资质、课题申请人员情况、课题的申请、评审等各阶段的管理,实行"黑名单"制度和责任倒查机制,开展有关制度建设和基础性工作,着手组建战略咨询和综合评审委员会,建立科研诚信体系.在当前经济社会发展环境下,进行大数据采集和信息统计的条件已经成熟,科研单位的管理工作摆脱了以前缺乏科学技术条件、信息统计采集工作困难的状态,建设信用管理体系的条件逐渐成熟,很多有条件的科研单位数据检索和综合分析体系框架已逐渐完成.
3经济发展新常态对科研事业单位财务管理的影响
3.1创新管理理念,融入社会发展
科研事业单位往往实行科研单位会计制度或者事业单位会计制度,在会计核算和财务管理模式上游离于经济社会发展之外.长期以来封闭的传统的财务管理理念在科研事业单位盛行,对资金的管理和财务活动的规划目标不明确,持续发展机制不健全.经济发展新常态的大环境迫使科研事业单位融入市场、融入社会,一方面要坚持国家科研机构的公益性,提高财政资金的利用效率；另一方面要摆脱与社会脱节的状态,推动科技成果转化,使科研成果真正服务于经济社会发展.在成果激励、物品采购等方面需要与社会接轨,科研单位正在逐渐转变僵化的行政作风与自行其是的封闭型管理模式,鼓励广大科研工作者走出科研机构,与兄弟单位多进行交流,不再"两耳不闻窗外事".
3.2激发科研活力,优化业绩评价
2016年,、国务院联合印发了《关于进一步完善财政科研项目资金管理等政策的若干意见》,这是在经济发展新常态下适应经济发展规律、优化资源配置的迫切需要,体现了党、国务院对科研财务管理的重视.科研活动是长期积累、厚积薄发的过程,在财务管理的角度如何适应科研活动的特点,充分激发科研人员的工作积极性成为当前面临的重要问题.建立与科研工作的特点相适应的业绩评价体系,是当前财务管理工作的重中之重,正在逐渐成为当前经济社会发展状态下关系到科研活动发展的战略性问题.遵循科研活动规律和特点,改进科研单位的资金管理制度,优化差旅会议、基本建设、科研仪器设备采购等方面的管理权限,调动科研人员的积极性和创造性.
3.3重视内部控制,推动全面管理
在经济发展新常态下,随着经济发展的转型,内部控制已经不再是企业的专利,越来越多的科研事业单位开始重视内部控制,在实践中不断产生、发展并完善,科研单位开始由内而外通过优化管理来提高效益.内部控制的目的在于通过完善的制度及程序来避免任何错误和舞弊的出现,以此提高单位管理的效率水平.内部控制重点要素有五个方面：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控.内部控制体系的完善是全面财务管理理念的延续,科研事业单位的内部控制要主动适应经济发展新常态,正确履行组织机构职责,不断深化自身改革,加强制度创新.
4经济发展新常态下科研事业单位内部控制重点要素
4.1营造良好的内部控制环境
在经济发展新常态下,内部控制的管理意识和观念至关重要.科研事业单位中科研项目承担部门领导层的内控管理意识和观念是内部控制管理实施的重要保障.在以往的经费报支中,科研人员部分科研课题支出随意性、大惯性等不良行为与科研项目经费支出管理的要求相违背.因此,科研项目执行单位领导、广大科研人员应从意识和观念上建立良好科研项目内控管理文化氛围,在诚信原则和道德价值观、评定科研人员的能力、科研项目管理层、项目责任的划分、人力资源政策及实务等方面营造良好的内部控制环境.
4.2建立风险评估机制
随着经济的发展,科研事业单位应当实行定期评估,建立风险评估机制.具体包括：目标设定、风险识别、风险分析及应对.在经济发展新常态下,科研事业单位的经济活动主要包括有课题的申报、内部审核、预算及实施、管理等,风险的评估应当从课题申报开始,组织相关领域专家与科研人员,对课题申报所准备材料的科学性与完整性进行评估,找出可能存在的风险点,审核课题项目的预算编制、执行、调整及核算是否科学准确,是否做到专款专用,费用支出是否相关,是否做到不相容岗分离等.通过建立风险评估,能有效规范项目支出的运作方式,避免违纪行为的发生.
4.3加强信息沟通
信息技术的发展为财务信息化建设提供了技术基础,互联网和移动互联网技术的进步和应用的普及提高了财务信息传递效率.科研事业单位所需要面临的不仅是内部产生的信息,也需要处理与外部的事项、活动及环境有关的信息.因此,要提高科研事业单位信息的时效性,建立更加通畅的信息沟通渠道.并加强信息的沟通与交流,健全经济活动的内部信息公开制度,探索信息公开与传递的新形式.建立财务共享中心,利用移动互联网来实现远程审核、票据扫描上传、账务自动化初审等功能,优化内部控制体系,减轻财务管理工作负担.
4.4健全监督机制
发挥内部控制小组的监督作用,从组织治理的角度建立健全监督组织集资,发挥组织协调的长效机制,加强管理会计在科研事业单位内部控制工作中的运用,开展事前、事中、事后监督,将健全的监督机制贯穿到课题的立项评审、预算执行、绩效的考核等各环节.采用日常监督和针对性监督相结合的方式,对内部控制情况进行常规、持续的监督检查,评价内控的有效性,跟踪内审结果的整改.通过制度建设,实现公共资源有效的利用、推进廉风建设、提高公共服务效率.
内部控制论文范文结:
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3、内部控制论文题目