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实施精细化成本战略推进企业财务转型
提出的供给侧结构性改革的重要举措之一就是降低企业成本.对于处于转型发展的国有石油企业,如何降低成本、提升经济效益更是财务管理工作所面对的一个重要问题.我公司通过推行以结构调整技术提升为主线的精细化管理模式,在近几年面对油价下行,解困扭亏任务艰巨的情况下,经营水平和企业综合能力不断得到提升,12.5 期间大幅扭亏,为完成13.5 深化改革目标打下坚实的基础.
一、明确公司成本战略思想
在公司整合成立之初,面对公司各项主营业务长期结构性亏损的现状,就明确提出了“调结构、提技术”的工作主线,在全公司范围内持续推进结构调整并导入精细化管理思想,在成本管控理念、成本分析方面持续推进成本改善和优化,提升企业盈利能力.
具体的成本管理思路包括：
( 一) 以战略定位、成本动因分析为主要内容,创新成本管理思路.以业务和产品为载体,重点关注价值链分析.
( 二) 结构调整,成立专业化分公司.整合初期,公司独立核算的单位近60 个,一种产品的不同型号分别由几个车间来生产,同时还需要几个车间来提供辅助业务,造成公司组织生产协调难度大,不利于提高劳动生产率,核算流程长,核算管理难度大.公司对各业务进行梳理,按照主营业务整合成立专业化分公司,从主导业务的优选到产品的销售均由分公司负责,通过合理配置人力资源,充分提高了劳动生产率,同时减少核算单元,也使得核算程序简化,降低了管理成本.一是根据市场需求优选业务,通过业务结构调整降低管理成本.整合初期,公司业务种类繁多,需要的各种材料、工矿配件、外协加工件的采购协调需要耗费大量的人力物力,先期投入的资金量较大,一旦某个环节出现问题,就会延误工期,造成经济损失.公司根据市场实际需求,适时调整经营策略,减少材料消耗大、工期长的产品,集中生产工期短、先期资金投入少的产品,加快资金回笼,缓解资金压力,减少财务风险,降低了管理风险和生产风险.
( 三) 不断提高科技创新能力,实施科技降成本.通过整合将多项特色技术和产品紧密结合,根据技术优势,做专做优高端业务,形成“常规+ 特色”技术集成模式.通过研发,近几年新工艺新技术工作量收入不断增加,为公司贡献了丰厚的利润.
( 四) 建立全面预算管理体系和基层成本核算体系,开展成本事前、事中、事后的全过程控制.完善绩效考核制度,落实成本责任,提高成本效益.
( 五) 营造节约型企业的企业文化氛围,倡导提质增效的核心价值观.通过开展劳动竞赛,挖潜创效金点子、全员成本大调查等活动,使得节约成本的理念深入人心.
几年来,通过持续推进结构调整和技术优化,改善了成本结构,推进了业务决策、研发、采购、生产、销售、服务等企业价值链全方位的成本管控,促使成本管理渗透到作业的每个领域.
二、财务部门在公司成本管控的框架下创新理念,以精细化管理模式逐步实施由财务会计向管理会计的转型升级
在公司人员结构调整、业务结构调整的几年时间里,财务管理理念从传统的记账核算性向全面预算管理、资金管理、内部控制建设的价值性转变.按照完善功能、提升价值的总要求,持续推进全面预算、资金管理、成本优化、内部控制、基础管理等五大体系建设,有效发挥决策支持、风险防控与价值创造作用,财务工作取得显著成效,为公司发展提供强有力的支持保障.
第一,深化全面预算管理,资源配置功能逐步显现.面对油价下行、国企改革深化的外部形势,深化以流管理为主线、资产回报为导向的全面预算管理体系,推进财务与业务的有机融合.一是确保预算进度完成,提高综合盈利水平为工作主线.强化年度预算目标逐月分解分解与责任落实,实现预算的闭环管理.二是以提高预算准确性为前提,强化业务系统对预算管理的支撑作用.加强业务预算目标分解与合理性审核,促进业务预算与财务预算的有效衔接.
第二,持续推进成本优化,企业盈利能力日益增加.公司近年来主要围绕强化组织保障、优化降本结构和创新激励机制等工作重点持续推进成本优化,提升企业盈利能力.一是不断改进成本优化工作机制,组建多部门参加成本优化项目组,统一协调开展成本优化工作的专业支持和服务,二是各单位抓住生产、采购、研发、销售等成本关键点,深化挖潜降本空间.
第三,强化资金集中管理,资金保障能力有效发挥.强化资金管控,实施统一规划、统一预算、统一协调、统一调配的模式,不断提高资金使用的效率.利用商业汇票的模式,加强融资业务.
第四,构建内部控制体系,有效防范经营财务风险.一是组织开展了各层及内控体系建设、自查、自评与独立评价工作,形成了自我完善机制；建立内部控制体系运行长效机制,明确内控工作之职责,规范内控体系运行,讲话风险管控监督机制,组织开展内控体系日常检查和监督机制、促进各单位内部控制体系切实落地.二是完善财务制度流程,建立会计核算,会计档案、承兑汇票、备用金、研发费用、预算管理、税务管理等财务基础管理标准,加大财务监督力度,建立财务管理工作定期检查制度与机制,提升财务内部控制流程的执行力.
第五,加强财务基础管理建设、促进财务管控水平提高.一是通过编制会计核算手册、优化报表编制模型和建立财务信息质量标准管理等措施,强化会计信息基础,有效提升核算质量.二是通过构件产品成本还原分析模型,强化财务分析,为决策提供支持.
作者简介：徐 川(1982-),男,汉族,四川绵阳人,会计师,主要从事国家石油企业会计核算工作.
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