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信用证结算存在的风险与防范措施
摘 要：随着我国与其他国家之间的贸易往来不断深入,贸易的结算方式也转向使用信用证.然而,使用信用证中各种隐藏的风险也凸显出来.因此,在贸易实务中要提高防范风险意识,避免遭受非预计的损失,使贸易顺利进行.防范信用证结算风险的措施是：加强资信调查、提高出口企业内部管理水平、建立客户信用管理体系、主动办理出口信用保险.
关键词：国际贸易；信用证结算；风险；防范措施
一、引言
在国际贸易中,由于信用证结算是根据银行信贷的特点来支付的,所以可以保证出口商安全收款及进口商的确保收货,为互不了解的交易双方提供了商业信心和安全.因此,采用信用证结算方式在国际的支付手段上占了很大比重.加入WTO之后,使得我国的国际贸易业务得到了快速发展.
信用证支付,是贸易双方在结算中主要采用的结算方式.信用证结算方式,不仅在一定程度上缓解了现代国际贸易中买卖双方信任危机的矛盾,而且还能促进双方在使用信用证结算的同时获得银行融资,这给双方带来了便利.但作为国际贸易中较完美的支付工具,信用证并非十全十美,也存在着一些隐藏的缺陷,诱导不法分子非法行为的发生,破坏国际贸易的顺利进行.这种现象的出现,与信用证的本质有关,因为它是一份独立于其他任何贸易合同的文件.由于银行在信用证结算中处理的是单据,而不是货物本身,再加上信用证的有关当事人,分别位于不同的国家以及一些不法商人的贪利心理,就使得信用证交易过程存在的风险逐渐凸显出来.因此,这就需要贸易各方在交易中,有必要正确辨别风险并采取适当的防范措施,防止信用证结算欺诈现象发生.
二、信用证结算使用情况分析
（一）国外信用证结算使用的情况
从国外对信用证使用的整体情况来看,各国、各地区使用信用证在国际结算中所占的比例,如下表所示：
从上表可看出,经济水平较高的国家或地区,使用信用证的比例反而越小；而经济水平落后或欠发达的地区,信用证的使用比例却更高.这可能是外汇管制严格导致的.信用证的使用率在北美和欧盟分别只有12．6%和8.6%,即使接受信用证作为付款方式,也会要求付款期限在30或60天之内.
由于使用信用证结算的风险逐步凸显,为减少风险带来的损失,其他新兴的结算方式开始出现,如记账、D/A、T/T等,使得信用证的使用开始呈现出下降趋势,而且下降幅度非常大.这有可能是由于信用证使用过程中的风险导致的.
（二）国内信用证结算使用的情况
在我国,信用证的使用情况整体表现出的地区化特征非常明显.经济发达地区,如东部城市、南方等地区,信用证的使用现状逐步得到好转,由2013年信用证的使用率不足30%,到2015年的61.25%.这种上升趋势足以说明,信用证这种支付方式,在我国外贸企业结算业务中得到了普遍使用.
分析以上情况的原因,主要有两个方面：第一,从总体上来说,信用证是一种比较安全的支付方式,因而受到大多数国内企业的认可.大意的过程中容易引发各种不好的现象,比其潜在的风险就很容易被贸易各方当事人忽视.第二,出口企业由于害怕风险和m于融资的考虑,以及对新的结算方式缺乏充分了解,而慎用信用证作为结算方式.
三、信用证结算风险的来源和产生的原因
(一)信用证结算业务操作流程
在识别信用证结算中可能存在的风险前,应先了解信用结算的流程.这样不仅有助于分析风险产生的根源,也有助于当事人找到规避风险的根本举措.一个完整的信用证结算业务操作流程,如图1所示.
（二）信用证结算风险的来源和产生的原因
1．结算周期持续时间长
从图1可看出,信用证结算过程中涉及的关联方、结算程序、操作过程繁琐冗杂,制单复杂,且要求严格,导致整个结算周期持续时间长.信用证种类繁多,交易环节多、持续时间长,是信用证结算自身风险因素来源之一.
银行付款是以出口企业提供的符合信用证条款为依据,银行审核的仅仅是单据,并不知道货物的实际情况,而且在各个当事人之间流转耗费的时间相当长.
2．信用证结算过程中产生的法律关系繁杂
随着信用证结算过程中产生的法律关系也颇繁杂,这是其风险产生的另一方面的因素.
因为其签定的众多合同会涉及相当多的当事人,导致当事人之间因合同形成的业务关系交错繁杂,由此产生的法律关系也盘根错节,难以辨清.这就需要相关业务人员能精通熟悉各国贸易规则及相关法律条款,不要在法律上留有漏洞,造成不必要的风险损失.
3．信用证结算风险导致交单失败率逐渐上升
随着使用信用证结算的国家越来越多,信用证结算过程中的风险也逐渐显现出来,而由这些风险所导致的交单失败率也逐渐上升.
近年来,各地区由于信用证风险所导致的交单失败率,如图2所示.
从图2可看出,大部分地区由于信用证风险所导致的交单失败比率超过39%,其中欧洲、亚洲和澳洲已高达58%.面对如此高的交单失败率,人们开始提高警惕性,慎用或少用信用证这种支付方式,而去寻找其他更安全的支付方式.
由此可见,信用证结算在国际贸易中,从兴起时期的广泛采用,到现在开始出现下降趋势,也是人们对其深刻认识的一个过程.从只看到信用证结算好的方面,到能识别其潜在的风险,能帮助贸易各方完善贸易过程,促进贸易的发展.
四、信用证结算风险防范措施
使用信用证不仅可以缓解国际贸易双方信息不对称的弊端,而且还能为买卖双方提供资金融通的渠道,减轻企业资金不足带来的困扰.但是随着对信用证这种结算方式了解的不断深入,贸易国双方发现,信用证这种结算方式仍然存在很多风险.因此,当事人各方要制定相应的风险防范措施,提高规避风险的能力,使国际贸易业务顺利开展.
(一)加强资信调查
1．出口商层面
出口商要做好对进口方客户的调查研究.在选择合作伙伴前,出口商应先对合作伙伴企业各方面的情况进行初步资质和信誉的调查,如财务状况、经营管理状况、股东出资情况等,做到心中有数,谨慎选择合作伙伴.
对进口商的开证行也要进行审核,因为资信优秀、信誉良好的银行所开具的信用证是安全收汇的保证.这样可避免遇到进口商提货后不付款,造成钱、货两空的惨重局面.
2．进口商层面
进口商应充分了解出口商的生产能力状况、发货情况、货物质量评价信用等,I31对这些要做到了如指掌.因为一个企业的生产实力、经营规模、是否存在不良记录、或能否保质保量发货等方面的具体情况,是进口商能准确收到货物的基本前提,确保能收到符合信用证条款的货物.
(二)提高出口企业内部管理水平
1．提高内部业务人员的素质
出口企业应提高内部业务人员的素质.对业务人员要定期进行业务能力的培训,因为经济在发展,时代在变化,需要出口企业的业务人员也能与时俱进,要求他们能够精通法律、经济、运输等方面的综合知识,从整体上提高业务人员的素质.此外,业务人员丰富的国际贸易工作经验,也有助于企业规避可能存在的风险.
2.制定岗位职责监管制度
出口企业应制定岗位职责监管制度.【6】应明确相关人员的权利和责任,做到职权明确、责任归属到人,将员工薪资与其业绩挂钩,并加强监督管理力度.要时刻提高警觉意识,加强风险识别能力.
(三)建立客户信用管理体系
1．对现有客户进行信用划分
出口企业应根据应收款的账期和金额,对现有客户进行信用划分.建立健全分类管理制度,做好应收帐款工作,确保企业对客户资信情况了如指掌、应收账款及时追回.
2．根据实际情况决定应收款追回的方式
出口企业应根据实际情况决定应收款追回的方式,可采取自己追收,也可委托第三方追收.如果企业规模较小,并且在出口方国家也未设立办事处,较稳妥的办法,是委托专业公司追收应收款.
(四)主动办理出口信用保险
出口商主动办理出口信用保险业务,可有效地将风险转移.目前在国际贸易中,办理出口信用保险的方法也得到很多人的认可,主要是因为：第一,出口信用保险能够保证出口商安全收到货款.第二,出口信用保险中优惠的付款条件能吸引更多的客户,从而增强企业的产品在国际市场上占有地位.第三,因为收汇风险的降低,企业更容易从银行方获得融资的便利.这种便利有利于提高企业的生产经营水平,从而提高产品质量,进而增强产品的竞争力,形成一个良性循环.
五、结论
在国际贸易中,随着信用证结算方式的普遍化,在给贸易当事人带来便利的同时,也有一些潜在的风险在贸易过程中显现出来,会给受害人带来巨大的损失,而且也扰乱了国际贸易活动的顺利进展.因此,在国际贸易中的各方当事人仍然要时刻提高警惕,提高识别风险的能力.同时,要提高自身的业务素质,避免作业过程中出现不必要的过失,给贸易各方带来麻烦.
企业自身要主动采取有效举措,既要提高内部管理水平和能力,还要了解交易双方的具体情况,做到知己知彼.
各国或地区要在建立健全本国法律的同时,加大对跨界违法犯罪行为的惩治力度,从法律上保护信用证的正常使用.同时,要加强贸易国之间的学习和交流,本着诚信友好的态度加强合作,走可持续发展之路,从而真正做到对信用证风险的防范.
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