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气象新计财业务系统下的流程优化
【摘 要】当前新计财业务系统的建设、推广、应用已成为我国气象服务体制改革的重要内容,伴随着系统的推广应用,如何建立与之相适应的流程迫在眉睫.本研究通过对原有流程进行细致梳理,找出其存在的薄弱环节和风险弊端,加以分析研究,结合广西区气象部门财务管理的实际情况,提出新的流程优化设计方案,以期能够进一步加强财务工作的规范性、提高财务工作运转效率、增强干部职工预算意识、有效降低内部控制风险、保障资金运营安全,充分发挥流程的导向性作用.
【关键词】计财业务系统 流程 优化
气象新计财业务系统开发是由一项中国气象局计财司主管的、资产中心承办的重点推进的计财信息化改革工作,2015年以来在广西全区气象部门逐步推广实施省级版,新系统的使用对原有流程提出了挑战,如何建立与之相适应的流程迫在眉睫.
一、对原有流程进行优化研究的意义
（一）是主动适应计财业务系统现代化的需要
随着计算机和信息技术的不断进步,计财业务系统也日益现代化.研究新计财业务系统下的流程优化,对充分利用新系统高度信息化,无时差/空间差等特点,规避现有流程中的弊端,提高计财工作效率,有着非常重要的意义.
(二)有利于进一步加强和完善内部控制
在新计财业务系统运行过程中,“角色”是非常重要的概念,从报账员到审核岗等不同的角色分工比以往更加明确,权责也更加规范.研究新计财业务系统下的流程优化,有助于强化计财工作相关人员的角色意识,明确自身的职权和责任,出现问题都能及时有效地进行责任追踪与更正,将监督与反馈机制覆盖整个系统运行的过程,从而有效降低内部控制风险.
（三）有助于统一不同财务管理层级的管理思路
随着新计财业务系统的推广,原先的省-市-县财务管理工作差异将会逐渐缩小,不同层级计财部门在预算执行方面的管理思路将愈发趋于统一.研究新计财业务系统下的流程优化,有助于减少不同层级计财部门在流程上的差异,使得计财工作运行规范得以最大程度的统一,进而实现管理思路的统一.
二、原有流程存在的问题
(一)原有流程岗位授权不严谨,权责不清晰
原有流程对岗位授权会根据各单位的具体情况设置岗位权限,岗位授权设置不当,会导致岗位之间权责不清晰,把控不严,存在实际操作员和授权人不一致的情形,当财务风险发生时也就无法划分权责.
（二）业务流程预算管理滞后,无法满足现时预算控制精细化的要求
原有的流程缺少预算指标执行实时反馈机制,预算执行情况反馈深陷滞后的困境,预算执行与预算编制脱节现象严重,预算执行情况往往编制完财务报表方可以取得,已无法满足于当前预算管理精细化要求.
(三)业务流程监督滞后,效率低下
原有的业务流程采用手工报账方式,前台接收手工填写的报账单据,以面对面等候的方式办理报销手续.具体流程如下：
从图一可见,这种报账流程已不符合现实需求,只停留在操作简单化的层面,未能体现出流程的时效性优势.财务人员只能事后监控,监督时效性差.原始票据传递存在着滞后,出纳与会计人员重复工作,严重影响工作效率,后续报表等财务数据的取得严重滞后.
三、流程优化的措施
(一)科学设置岗位,明确职责权限
1.科学设置新计财业务系统下的工作岗位与操作权限.通过对以往流程的梳理和总结,并结合新计财业务系统高效、准确的特点,对各岗位进行设置和授权,在优化流程中,一般设置有6个工作岗位：报账员岗、领导审批岗、会计审核岗、出纳岗、记账会计岗、稽核岗.各岗位间形成一种相互联系、相互制约的机制来保障会计信息的真实性、合法性.
2.强化不相容岗位职责分离.内部控制的关键就在于不相容岗位的严格分离,通过进行内部职责分工,以减少舞弊的可能性.通过设置各工作岗位人员的操作权限,对数据录入与审核记账、主管会计与稽核人员等不相容岗位,严格执行设置分离.保存系统操作日志,以杜绝未经授权人员操作系统.
(二)梳理流程关键点,建立标准化流程
1.四种报销流程基本模式.新计财业务系统强化了对每笔资金使用全过程的监管,让资金支出事前、事中、事后都受到约束和控制.根据区局机关及直属单位、地市县气象局实际存在的具体情况,更好地适应新计财业务系统操作模块,提出建立以下四种流程的基本模式,如图二.
2.指标填报端口前置强化单位主体意识.优化流程中,报账员填写业务报销单据自选预算指标和项目,会计人员再进行审核,对报账员选取指标进行确认或修改,各单位发生业务后及时录入网上报账系统,会计人员完成审核后打印报销单据再报领导审批,最后由出纳进行结算.强化报账人员和单位领导的预算管理意识主体意识,做到有的放矢.
(三)加强线上与线程相结合
1.有效减少原始凭证传递风险.要求线下原始凭证的传递流程与线上操作和审批流程相互印证、同步进行.目前主要存在两种原始凭证的传递流程：
（1）区局机关及直属单位模式流程下,原始凭证由报账员进行检验核实、归集整理,完善审批手续后,再交由会计进行现场审核,如下图.
会计审核通过的原始凭证将传递到相关财务人员手中,已完成收付业务的单据不再流出,确保原始凭证传递的完整性,保证会计基础资料的质量.
（2）地市县气象局采用模式的流程下,原始凭证先由会计审核后,再由报账员交予领导审批,最后直接交由出纳进行支付.该流程简化了报账审批流程,减少重复工作,但对原始凭证传递的人为管理要求相对更高,尤其是对报账员的素质要求较高,如下图.
2.进行线上线下会计审核.会计审核分为线上初审和线下再审.线上初审是指会计在新计财业务系统上对报账员填写的经费报销单进行网上审核；线下再审是指会计现场对纸质原始凭证与报销单进行比对审核.
线上审核通过的报销单,方可由报账员打印出纸质单据,并与原始凭证及相关审批文件归集整理,经领导审批后,交由会计进行现场再审,检查实际发生的经济业务报销内容的真实性和合规性.经过二次审核,能明显降低报账单据的出错率.
3.进一步加强审批控制和会签制度.各预算主体根据自身业务特点和资金运营状况设定审批权限标准并交由财务备案,实行分级审批.审批领导能随时通过计财业务系统获得财务人员对于该项支出的审核意见和相关预算执行指标执行情况.
当支出涉及其他特别规定事项,如课题支出,项目支出,固定资产购建时,除规定的必要报账人、审核领导签字外,还须有相关负责人审核签字,如课题组组长、项目负责人、固定资产管理员等.
四、结语
由于目前还在系统还处在初、中期运行阶段,系统自身的建设仍然存在不足之处,所以本次研究的系统流程优化方案也并非是最终的结果,在以后的工作中还将继续探索,对流程不断进行有效调整,依靠现代化手段以期不管现在还是未来,业务流程都能够结合业务系统充分发挥最大效用,为提高我局财务管理水平服务.
参考文献
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[4]刘桂兰.基于内部控制的财务流程再造方案设计综述[J].当代经济,2012.
作者简介：秦圣（1981-）,男,汉族,江苏泰兴人,会计师,从事财务核算管理工作.
流程优化论文范文结:
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