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油田企业内部控制和风险管理分析
油田企业隶属于能源企业,属于我国的垄断企业,具备着经营业务多资金量大的特点,因此,就需要完善的内部控制以及风险管理,才能够使企业正常运转,有效规避风险,因此,明确内部控制与风险管理的关系,并开展有效的完善,是企业提高竞争力有效规避风险的重要途径.
一、内部控制与风险管理概念
在企业中开展的内部控制,是以企业管理制度作为基础,以实现企业战略目标为目的,对企业的风险进行防范最终实现企业经济效益最大化的一种管理手段.具体来讲企业的内部控制涵盖了对企业经营活动的控制和企业环境的控制.在企业经营中,会由于各种因素的影响造成各种程度的风险,风险管理就是利用有效的方式对企业内部风险进行正确的辨识并开展科学的预防,从而减少风险对企业造成的危害,企业风险管理内容主要包括风险预测,风险分析,风险权衡以及风险处理.
二、企业内部控制与风险管理之间的关系
(一)内部控制与风险管理的区别
企业内部控制与风险管理隶属于不同的概念范畴,在企业运营期间,内部控制和风险管理二者互相影响,互相依存,都属于企业管理的重要内容,二者的区别在于风险管理的目标是及时在企业经营期间发现风险并预防风险,对于企业的运营产生影响,而且内部控制则是利用规范化的操作,是对企业目标制定的过程进行评价,通过事中控制,事后控制,保证企业战略目标的实施.企业开展风险管理,更加注重的是风险的防范将机会风险作为资源,进行合理转化和利用的同时避免风险对企业造成危害,而企业开展的内部控制,则是强调企业内部的遵循性控制活动,防范管理层的决策风险.
(二)内部控制与风险管理的联系
企业开展的内部控制和企业开展的风险管理,二者主体一致,同时内部控制与风险管理的最终目的以及实施的过程也一致,开展风险管理的过程,基本上也是实施内部控制的过程,因此,二者之间有着协调一致性,同时内部控制和风险管理组成要素有很大的重合部分.都包含了对环境的控制,活动的控制,风险的评估,监管控制等多项内容,对企业开展的风险全面管理需要对企业风险信息进行收集,而企业开展的内部控制就是建立全方位的管理过程控制体系,就内部控制关键点加以描述,进而直观的表达企业管理的期间的规范和制度,企业开展的风险管理是在实际管理中针对可能遇到的风险,已经发生的风险,不确定因素进行科学的识别分析评价以及监督,确保企业的安全经营,站在该角度可以说,企业的风险管理需要在企业内部控制的基础之上开展实施.
三、油田企业完善内部控制与风险管理策略
(一)构建企业内控环境
1.完善企业内部结构.在油田企业生产经营过程中需要进一步健全企业内部组织结构,以及制度体系,强化企业的选择约束,在企业运营期间,在企业的执行层面、监督层面、管理层三个层面中,形成制衡、协调、激励、各负其责的关系,落实各项管理责任,为企业开展的经营活动以及内部控制提供良好的活动架构[1].
2.加强油田企业内控意识.首先应加强企业管理层,即决策层的内控意识,让油田企业在管理层的领导下,从上到下,全员逐渐形成风险管理理念,通过建设信息沟通平台,保证企业员工可以随时随地充分了解、认知内部控制的法规、制度,以及管理层提出的内控要求.
(二)组织规划控制
在油田企业经营期间,要严格执行不相容岗位分离制度,即将一人担任多项职务的岗位,将有可能将错误掩盖的岗位,或发生舞弊岗位进行严格的分离.在油田企业运营中,必须分离的岗位如下：一是将业务授权岗位、业务执行岗位进行分离,如企业内供应商决策岗位、负责采购业务的岗位分离；二是将执行业务的岗位和负责记录的岗位分离,如油田企业负责货币资金收支的岗位、企业中记账、对账的岗位分离；第三是财产记录的岗位和业务授权的岗位,如油田企业中负责采购的岗位和负责验收的岗位分离；第四是记账岗位中的总账记录、明细账务记录岗位分离,第五是企业内的记账岗位与企业内的经营岗位,比如说油田企业中的销售部门、必须和财务部门职位分离.此外,油田企业内各组织机构的岗位职责、权限,需要保证不会受到外界的任何干扰,且必须得到上级的授权,在开展各项业务的过程中,不同部门必须起到相互监督的作用.
(三)批准授权控制
授权是针对油田企业某项业务所开展的决策,在经营期间,企业必须明确一般授权和特殊授权的划分,适用于一般授权的业务,是针对企业在经营期间,发生数额巨大的交易,例如赊销、信用额度等等,特别授权,主要针对企业开展特定活动期间,对部门、人员进行授权,对于油田企业个别交易必须接受批准的情况,例如企业的资产处置,对外投资、财务承诺或是担保抵押等等,对于这种特殊授权油田企业必须掌握在高层管理手中.此外企业必须明确授权批准的授权范围,授权程序,批准层次、批准责任,同时企业内的任何人员,都必须经过上级授权之后,才能行使权利,未经授权的事项任何人不得审批,得到授权的人或部门必须在授权范围内开展活动,不得越权.
(四)建立全面风险评估体系
1.确定企业目标确立风险防控机制.油田企业需要建立风险预警系统,明确企业的目标,依据采集到的相关信息,如国内外竞争现状,行业发展情况,相关产业政策等,对可能导致风险的根源性因素进行分析,挖掘企业经营中的潜在风险,并提前向企业决策者发出警示,对经营活动进行风险预控.
2.准确识别目标相关的内外部风险.在风险预警系统基础上,对企业内部控制目标相关的内部外部风险进行识别,以风险发生的可能性,对企业可能早成的影响为基准开展分析、排序,来确定需要优化、控制的风险,并围绕风险制定针对性的可量化控制指标,比如说经营风险指标、经济、资本风险指标等,在科学、合理的开展风险评估之后,与风险的承受度结合,开展风险、收益二者之间的权衡,进而制定出合理的风险对策[2].
内部控制是企业开展风险管理的重要手段,同时企业开展的风险管理也需要基于内部控制,油田企业要有效规避风险,健康发展,首先要构建企业的内控环境完善,企业的内部结构,同时加强企业内控意识,加强油田企业的组织规划控制、批准授权控制,并建立企业的全面风险评估体系,从而有效发挥内部控制的效果,加强企业风险防控的能力.
参考文献
[1]许育红.石油企业内部控制与风险管理的现状及完善[J].国际商务财会,2016(1):46-48.
[2]王小利.基于风险管理视角的石油公司内控建设完善策略[J].企业改革与管理,2017(9):37-37.
内部控制论文范文结:
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3、内部控制论文题目