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人寿保险公司财务分析体系

【摘　要】我国的保险行业相对而言起步较晚,但随着近几年来,我国国民经济的迅速增长,人民的生活水平也不断升高,保险行业也逐渐开始兴起.同时,保险行业的财务分析状况一直没有受到应有的重视,这就使得我国很多保险企业在运营过程中发生了诸多问题,也影响了我国国民经济的增长.人寿保险公司受到国家政策的大力支持,在保险行业中占据了绝对优势的地位,保费输入也在全行业中名列前茅.因此,对人寿保险公司的财务分析体系进行研究有着深刻的现实意义与理论意义,对我国经济的增长也有着重要作用.

【关键词】人寿保险公司；财务分析；意义；方法

一、引言

保险公司的财务分析指的是运用一些专门化,科学化的方法,结合保险公司的财务报表中的相关数据以及其他的数据资料,对公司整体的财务运行的状况,流量以进行的分析和对保险公司的经营成果进行评价,通过这些分析和评价的过程,整理出满足企业需要的,有效地信息,以帮助企业内部的高层管理人员进行更加科学的决策.

二、人寿保险公司财务分析的意义

1. 是评价企业财务状况,衡量经济效益的重要依据

通过一个企业的财务分析报表,我们不仅能够看出该企业的财务状况以及整体的运营状况,而且还能够根据该报表看出企业内部管理人员的管理效率以及成效,因此,财务分析也是衡量一个企业经济效益的重要依据.通过对人寿保险公司进行财务分析能够在较大限度上及时发现财务漏洞,并且根据漏洞寻找解决措施,提高企业的经济利润.

2. 是改善财务工作,实现财务管理目标的重要手段

每个企业的最为重要的目标都是实现企业利益的最大化,但是如何来实现利益最大化呢,关键就在于企业的财务分析.通过财务指标,企业管理人员能够清楚地了解企业的财务状况以及各种人力、物力资源的使用状况,通过对企业内部资源的合理配置能够提高企业资源的利用效率,也就改善了财务工作,并且为财务管理目标的实现做出了贡献.

3. 财务分析是财务投资决策的重要组成部分

财务分析是财务决策的基础,通过财务分析,财务管理人员能够清楚地了解企业在发展各阶段的盈利状况以及偿还债务能力的大小,并且根据这些已知信息对企业运营市场进行分析研究,达到将企业的投资风险最小化,利益最大化的目的.失去了财务分析的财务决策是不科学的,也是不完整的,要想做出最符合企业利益的决策就必须进行详细地财务分析.

三、人寿保险公司财务分析体系构成及问题

1. 财务分析主体多元化

财务分析主体是财务分析体系的重要构成部分.长期以来,人寿保险公司的财务分析工作一直被社会忽视,并没有发挥其对企业内部的运营状况和财务管理效果的重要作用,对整个保险企业的发展也都是很不利的.一般来说,这是由财务分析主体的模糊性所导致的,很多人认为人寿保险公司财务分析的主体只是单纯地包含企业自身,这种看法是片面性的,是不正确的,人寿保险公司是国家投入大量资金进行政策支持的企业,对整个社会的运行都起着重要作用,企业需要背负更多的社会责任,因此,政府也应该成为企业财务分析的重要主体之一,通过将单一化的财务分析的主体向多元化转变,能够提高企业财务管理的效益.

2. 财务分析资料的完整性

财务分析资料是进行财务分析的重要依据.一般来说,财务分析资料包括企业内部日常的财务核算资料以及财务报告这两种主要的形式.其中,财务报告是进行财务分析的关键与核心,而企业内部日常的核算资料则是进行财务分析的补充材料.财务分析资料必须保证其完整性,这样才能保证财务决策的科学性与准确性.具体来说,财务分析资料中要包含会计处理的方法以及变更原因分析,保险公司企业内部的财务收支状况,有关财务收益的关键企业项目的详细资料以及其他一些相关联的项目资料等内容,通过这些尽可能详细的信息,能够保证人寿保险公司做出更加符合实际要求的,更加适应市场发展变化的决策,从而为人寿保险公司取得更大的经济收益与利润,达到企业的财务管理目标.

3. 财务分析中的业绩评价

财务分析不仅仅是对企业的各种财务数据进行分析的过程,也是对企业的整体绩效以及各项具体项目的业绩进行评价的过程.人寿保险公司的财务评价是建立在财务分析指标的基础之上的,这就要求企业要设计各项具体的项目业绩的评价指标,通过财务目标与财务实际收益之间的收益等因素对人寿保险公司整体的运营状况和管理水平与能力进行一个综合性的评价,并且进行及时的反馈,以不断提高人寿保险公司的财务管理能力.

4. 流量分析

对人寿保险公司的流量进行持续性的分析也是企业财务分析的关键性因素,具体来说,就是通过对企业偿还债务的能力,企业的支付能力和净收益进行全面的评价,并且柑橘已知信息对企业未来几年的发展状况进行预测的一种分析方法,这种分析方法对人寿保险公司的财务预期管理有着重要意义,也与企业的利润收益等密切相关.

四、人寿保险公司财务分析的方法

财务分析的方法主要包括趋势分析法、比率分析法和专门基于保险企业的杜邦财务分析体系.趋势分析方法是根据企业近段时间的财务状况信息进行对比研究,综合目前的市场趋势,对企业财务预算管理的总体趋势进行研究的一种方法.比率分析方法是企业内部财务报表分析的有效工具,是一种很简明的分析方法.二杜邦财务体系则是专门针对保险企业的一种财务分析方法,其实际上是一种系统化的企业绩效的评价机制,这种分析方法将企业净资产收益率作为企业评价的核心,并将这个核心目标向下层层分解,最后形成一个个独立的财务指标.并且通过分析各种财务指标与比率之间的关系来不断地改进保险企业的绩效,这也是对人寿保险公司进行财务分析中最主要的方式.

五、构建人寿保险公司财务分析体系的对策建议

1. 财务体系构建的基本思路

对于人寿保险公司而言,在进行财务分析的过程中,首先要对企业自身的管理的目标,公司运营的基本状况以及面对的外部市场环境进行整体研究,从中分析出企业首先要解决的问题也就是财务分析的主要目标.目标确定后,就要设置企业的财务组织构架,形成权责统一的运行机制,使企业的财务分析更具有针对性.最后通过企业的预算管理系统、成本管理系统、财务报告分析系统等的综合对人寿保险公司进行多维度的,全方面的分析,使得企业的财务决策能够满足客户、部门等多方需求.

2. 财务体系构建的要素

财务体系构建要素上主要要注意三方面的主要内容.一是财务分析的数据来源,单纯的财务报表上的数据并不能够满足财务分析的要求,必须要汇集各种过程数据,财务分析的目标也不仅仅是揭示问题,更关键的是解决问题.二是在财务分析的指标设置方面,人寿保险公司要更多的增加非货币指标的比重,更加强调对企业未来的预测.三是要增加企业的流量指标,这主要指的是在对人寿保险公司进行风险评价和绩效评价的过程中要结合企业的流量状况,反应企业经营的实际状况.

3. 财务体系人员的配置

财务分析体系要想更加高效地运行,财务相关人员的配置就是必不可少的.首先,要配备专门的财务分析人员,对各种财务数据进行分析整理,并进行合理的判断,以保证财务分析的客观性与公正性.其次,要配备管理会计人员你,财务与业务是紧密相关的,管理会计要有更高的企业荣誉感,将会计工具运用于企业内部的各项财务决策,不断提升财务管理的能力与水平.最后,还要配备专业的数据源业务分析人员,通过对人寿保险公司业务中发生的各种数据异常的状况进行分析,来查明判断其发生的原因并且提出相应的解决对策,以不断提高公司的业务水平与管理能力.

六、结束语

随着我国国民经济的不断增长,保险行业已经逐渐成为了我国经济飞跃发展的关键性产业.而保险企业的财务分析则是影响企业经营状况的重要因素,人寿保险公司是我国保险公司的典型代表,在本篇文章中,笔者主要分析研究了人寿保险公司财务分析的意义、体系构成以及方法等,并提出了相应的解决对策,希望笔者的这些建议能给相关研究者一定的启发.

参考文献：

[1] 徐爱荣. 美国对保险业偿付能力的监管及其对借鉴[J]. 改革与战略,2003(S1).

[2] 李红云. 浅谈如何加强保险公司财务管理工作[J]. 企业研究,2014(14).

[3] 沈秋萌. 上市保险公司偿付能力充足率的评估[J]. 绿色财会,2013(06).

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