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基于计量经济学的地方税收预测

基于计量经济学的地方税收预测研究

邓雅娴

（重庆市工商大学融智学院,重庆 401320）

　　摘　要：基于计量经济学对地方税收进行预测研究,概述税收收入预测研究的意义,通过地方税收的误差修正模型(ECM )的建立得到预测模型,结合当地税收情况预测模型的预测效果及经济发展状况,对地方税收收入做了预测.根据建立的预测模型预测得到的地方税收结果,以及近年来地方税收收入和当地经济发展趋势,提出了促进当地经济发展,以及平衡地方税收收入的建议和措施.

　　关键词：计量经济学；地方税收；预测模型

　　中图分类号：F812.12　　　　　文献标识码：A　　　　　文章编号：1673-5919（2017）03-0048-02

　　DOI：10.13691/j. cnki. cn23-1539/f. 2017.03.014

A Local Tax Prediction Study Based on Econometrics

DENG Ya-xian

(The University of Chongqing, Chongqing University of Business and Technology Chongqing 401320, China)

Abstract: The article is based on econometric forecast local tax research, first outlined the significance of tax revenue prediction research, and through the error correction model (ECM) of local taxes make prediction model established. According to the prediction effect of the local tax situation and the economic development, the prediction of the local tax revenue is made. The local tax results are predicted by the established forecasting model, as well as the local tax revenues and local economic trends in recent years. Suggestions and measures for promoting local economic development and balancing local tax revenue are put forward.

Keywords: Econometrics; Local Tax; Prediction Model

　　一直以来,地方经济收入决定着当地的税收收入,这仅仅是从量上进行定义的.与此同时,地方经济发展也是当地税收收入的重要保障.基于计量经济学理论,经济收入决定税收收入,从国际惯例和国民经济核算体系出发,把经济总量理解为GDP的规模,在众多的经济总量指标中选择GDP作为基本指标,对于分析税收和经济总量的关系具有独特意义.与此同时,税收的来源也多种多样,列如生产和承包,以及私企与国企,但凡符合税收规定的个人或者集体都应当按照税收规定进行依法交税[1].因此建立适当合适的地方税收预测模型具有十分重要意义.

1　税收收入预测研究的意义

　　税收的基本职能就是为了能够组织国家增加财政收入而行使的职能.国家在市场经济调控的基础上,税收就成为了国家财政收入的重要来源.国家在计算预算时不仅要思考政府运作的需要,宏观的控制,国家基础设施建设的支出,还要充分考虑到国民的现实状况.因此在我国的整个国家预算中要参照税收的实际情况,制定合理的和符合国家现状的计划.

　　本文在定性分析的基础上,尝试运用计量经济学的方法参考四川省税收中的单项预测模型,而且比较了每一个单项模型的估计精度.在具体的分析当中,采用逐步回归模型和误差修正模型建立了单一的预测模型.在这当中,逐步回归模型在两个层次的基础上分析：一是选择多元线性回归模型.在这之中研究了最优的多元线性回归模型,并且运用了一种较为先进的逐步回归方法建立了一种新的模型.

2　税收收入预测研究中应注意的问题及研究现状

　　当前,受政治体制,经济政策等多方面因素的影响,我国税收预测模型相较与发达国家而言,还仅仅处于初步探索阶段.但另人欣慰的是,自国内税收预测模型建立以来,当前税收预测模型已取得不少成果.与此同时,从2002年开始,中国人大常务委员会对国内税收预测模型展开深入探讨.并且在2005年8月初阶段,相比于上世纪90年代的税收预测模型,针对税收与经济增长之间的关系,我国开始建立适应海关税收的新型税收预测机制.

3　地方税收的误差修正模型(ECM )的建立

　　计量经济学中,变量之间的增长率,即是它们中的弹性系数之间的关系,能够转化为分析变量中的对数之间的关系.本文运用了协整检验的方法,分析了湖南省税收收入对数与GDP对数的关系,分析了税收与GDP之间的可协调性.在以上分析的基础上,建立了四川省的误差修正模型.

　　萨根最先提出的误差修正模型的理念.在使用误差修正模型解释变量的调整差时,所依靠的不是基于解释变量的值,而是说明左偏差变量的平衡值.误差修正模型不仅解决了经济中的虚假的回归问题,而且模型中的预测方法中也得到了广泛的应用.

　　当前运用的模型是的进一步的改善问题是由安德森和戴维森在研究.它的基本形式是基于回归分布滞后模型.

　　以下便是ADL模型

　　　　　Уt等于β0+χt+β2Уt-1+β3χt-1+εt

　　移项后

ΔУt等于β0+β1Δχt+(β2-1)(У-β3χt)t-1+εt

　　而且是经过Eviews从而形成新的模型,得到预测方程为:

　　LNTAXt等于0.963 6 LNTAXt-1+0.487 818 LNGDPt

　　　　　 -0.446 28 LNGDPt-1

　　R2等于0.956 501 DW等于1.633 72

4　预测模型的预测效果及经济分析

　　在四川国家税务总局和地方税务局的公布中的2008年度税收情况得知,2008年度的税收状况如下,四川税收收入为1 114.31亿元,其中国家税收收入为724.31亿美元,地方税收收入为390亿元（约合人民币元）.而在2007年发布的税收情况可知,总的税收收入为人民币946.95亿元,其中国家税收收入为638.95亿美元,地方税收收入为308亿美元.在四川国家税收统计年鉴的最新数据显示,四川省国内生产总值2008年度能够突破万亿元大关,而在四川2007年度的国内生产总值为9 145亿元,把这些数据放到上面的公式可得出：

　　LNTAXt等于0.963 6 LNTAXt-1+0.487 818 LNGDPt

　　　　　 -0.446 28 LNGDPt-1

　　R2等于0.956 501 DW等于1.633 72

　　四川税收的ECM模型是一个非线性的模型.这种模型与生产函数十分相似,应从弹性的角度进行理解.上述方程证明了四川省税收收入与国民总收入之间存在这长期稳定的关系.根据葛兰杰定理,误差修正模型是可以形成于误差修正模型的基础之上的,并且对回归模型和相关的残差验证也证明了该模型具有良好的效果[2].因此,我们能够得出,在理论上,通过修正误差修正过的模型,能够形成具有十分良好预测精度的税收预测新模型.我们通过模型可以知道,四川省税收的弹性值为1.198,当全省人均增长水平增长1%时,税收收入将增长1.198%.从税收的弹性值的角度看,四川省税收弹性增长值高于GDP的增加,以上数据就能够表明这些年来,四川省的税收增幅是要高于经济增长率的.

　　本文详细做了四川的税收与经济增长的对比分析,运用第三部分得到的预测模型对当地税收收入做了预测.结合税收与经济增长的对比分析,分析了预测模型所反映的经济事实.结合本文建立的预测模型预测得到的地方税收结果,预测模型以及四川省的税收收入与经济增长的对比分析给出了促进四川税收与经济协调发展的对策分析.

参考文献：

[1]赖迪辉,朱星毓.税收竞争影响地方经济转型了吗?——来自京津冀区域的空间计量证据[J].城市发展研究,2016,23(7):7-12.

[2]李小明,陈敬良,闫海波,等.产业结构与税收的协调关系研究——基于上海市地方税收的调研[J].科技管理研究, 2013,33(11):204-208.

［责任编辑：路　实］

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