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中小型融资租赁企业财务风险管理
[摘 要]通过借鉴国外先进的技术与经验,以及自身的不断实践探索与进步,国内融资租赁行业近年来发展迅速,尤其是自我国成为世界第二大经济体后,融资租赁企业得到了更多的发展机遇.但在国内融资租赁行业迅猛发展的背后,还存在诸多问题.因此研究探讨中小型融资租赁企业财务风险管理具有尤为重要的意义和作用.
[关键词]世界第二大经济体；融资租赁；财务风险
[中图分类号] F275
2000年国内融资租赁业被列入了“国家重点鼓励发展的产业”,经过迅速发展,截至2017年底,我国融资租赁企业总数己达8 218家,行业资产规模约为5.6万亿元,市场渗透率由2007年的0.17%提高至2016年底的7.12%左右.尽管如此,当前我国的租赁市场发展程度与发达国家相比还有较大差距.在欧美等发达国家,融资租赁行业的市场渗透率大约在15%一30%之间,是除银行信贷以外的第二大融资方式.像租赁行业最为发达的英国,融资租赁的市场渗透率已经达到了31%左右.因此,对照国际先进租赁市场,我国的融资租赁行业仍然有着很大的发展空间.总体而言,虽然我国融资租赁业务规模不断增加,业务总量也在不断提升,但是市场渗透率与国外发达国家相比却差距很大．除了由于发展时间短的原因,财务风险管理不到位也是一项重要的影响因素.可见对于中小型融资租赁而言,更应当积极探寻加强财务风险管理的有效对策.
一、中小型融资租赁企业财务风险特征
(一)资金融通活动复杂
作为一种具有较强复杂性的资金融通活动,融资租赁业务往往涉及到比较多的交易环节和当事人.通常情况下,一项融资租赁业务需要融资租赁企业和承租人签订融资租赁合同,和供应商签订租赁物买卖合同,一项融资租赁业务就会牵涉三方当事人.而在实际的融资租赁业务操作中,除了牵涉到上述三方,贷款方、担保方等其他当事人也往往会牵涉其中.由于环节众多,一旦其中任何一个环节没有将风险防范好,那么就都有可能为融资租赁企业带来财务风险.
(二)融资渠道较为单一
对于许多中小型融资租赁企业而言,其既没有大股东背景,也缺乏厂商支持,所以一旦企业面临资金缺口,就只有通过外部融资来筹措资金.而在各种外部融资方式中,以发行债券这种方式来实现融资对于中小型融资租赁企业而言,无疑是很困难的.因为这除了要求企业必须满足相关条件,还要求企业提交许多相关资料去接受审核,这个审核流程不仅繁琐而且耗时长,并且通常很难审核通过,所以对于中小型融资租赁企业而言要想借助这种融资方式来解决资金缺口问题,很有可能花费了巨大的时间与精力,但是最后却一无所获.而通过发行股票进行融资这种方式对于大多数中小型融资租赁企业也是非常不现实的,因为企业往往不具备上市条件.此外由于融资租赁企业通常资金需求较大,所以新三板这一新的融资平台在这方面的帮助并不大,因此最终还是要回到银行.但银行为了降低自身风险,通常会对中小型融资租赁企业进行信用和偿债能力评价,某些情况甚至还需要担保或抵押.融资渠道较为单一,对于中小型融资租赁企业而言无疑是一项财务风险隐患,一旦没能顺利通过银行筹措到资金,就可能面临资金链断裂的财务风险.
(三)资金缺乏运营管理
在融资租赁行业正处于发展热潮的形势背景下,部分中小型融资租赁企业为了追求利益,一味地扩大业务规模,但是对资金却缺乏运营管理,导致这部分中小型融资租赁企业往往缺乏应急资金,资金链问题一旦发生,最终给企业造成巨大损失.此外,由于业务特殊性,融资租赁企业负债比率普遍较高.对于大型企业而言,自然可以借助夯实的资金进行多元化投资,从而使企业的资本结构逐渐降低,但是中小型融资租赁企业却无法复制这条路,那么其所面临的财务风险自然也加大.
(四)风险防控方式单一
中小型融资租赁企业由于规模不大,员工数量不多,所以在财务风险防控方面存在方式单一的问题,一旦遭受财务风险,中小型融资租赁企业常常只有被动地接受损失.而对于大型融资租赁企业而言,还可以借助健全完善的财务风险预警机制在财务风险中寻找机会,企业不仅可能不会遭受损失,还可以通过健全完善的财务风险预警机制提前防控风险,从而获得额外的收益.事实上,财务风险原本就具有不确定性的特征,所以并不意味着一旦发生财务风险就一定会给企业带来损失.因此对于中小型融资租赁企业而言,尽快建立健全完善的财务风险预警机制是非常必要的.
二、中小型融资租赁企业财务风险管理对策
财务风险管理有助于中小型融资租赁企业加速资金周转,稳定财务活动,为企业资金的安全、增值提供可能；财务风险管理能够为中小型融资租赁企业营造一个相对安全稳定的经营环境,从而促进企业实现甚至超额实现原本制定的经营目标.为此中小型融资租赁企业采取以下措施加强财务风险管理.
(一)提升财务风险防范意识
提升企业整体财务风险防范意识,在企业内部营造一个良好的财务风险管理氛围.通过良好的财务风险管理氛围来潜移默化影响和提升企业全体员工对财务风险管理的认识,从而在工作中积极配合和支持企业制定的财务风险管理相关制度与措施.首先,中小型融资租赁企业的管理层需要在财务风险管理方面发挥模范带头作用,在工作中高度重视财务风险管理.其次,充分利用各种设施设备、途径对财务风险管理加大宣传力度,让财务风险管理渗透进单位经营管理的方方面面,促使企业全体员工充分认识到财务风险管理的重要地位与作用.最后,加强财务风险管理理论知识培训力度,增强员工财务风险的识别能力,并定期组织员工参加企业财务风险管理研讨会,集众人之智不断完善企业财务风险管理工作,同时提高员工参与企业财务风险管理的积极性.
(二)加强合作拓宽融资渠道
中小型融资租赁企业由于其资金主要依赖于银行贷款,所以务必要与银行长期保持良好的合作关系,并以加强双方合作的方式来确保一定的银行贷款.除了银行贷款以外,中小型融资租赁企业还应当积极探寻其他融资渠道.比如资产证券化这一融资方式就很适合融资租赁企业.尤其是伴随资产证券化门槛的降低,为中小型融资租赁企业提供了融资的机会.除了资产证券化外,租赁保理业务也是融资租赁企业常用的融资模式,当敲资租赁企业与承租人签订了融资租赁合同之后,将应收融资租赁款转让给银行等保理商,最后由银行等保理商来管理应收账款,从而一定程度上降低中小型融资租赁企业的财务风险.
(三)调整创新业务结构模式
面对融资租赁行业竞争风险的日益加剧,对于中小型融资租赁企业而言,不论是出于财务风险管理需要,还是出于企业在激烈的市场竞争中赢得生存与发展机会的需要,除了要将目前的业务做好,还应当调整创新业务结构模式,以更高的租赁资产流动性、更低的融资成本来更好地规避财务风险.单一的融资租赁模式不仅会增大企业的财务风险,而且会阻碍企业的进一步发展.比如杠杆租赁、转租赁、结构化共享式租赁等就是目前较为成熟的几种融资租赁模式,中小型融资租赁企业应结合承租人的融资租赁需求,通过采用上述几种融资租赁模式来实现自身财务风险的降低,进而促进企业的健康发展.
(四)建立财务风险预警机制
由于财务风险始终是客观存在的,并不因企业经营管理者的意志而转移,中小型融资租赁企业应建立财务风险预警机制,尽可能提前预测和预防可能出现的财务风险是非常有必要的.财务风险预警机制的建立应依托于中小型融资租赁企业的经营计划、财务报表以及其他相关材料,然后运用比例、模型等分析方法对企业可能存在的财务风险进行预测和管理.倘若能够通过财务风险预警机制成功防范财务风险的发生,或者将财务风险可能造成的损失降低到可以接受的范围,那么此时财务风险不仅不会对企业的发展产生威胁,甚至可能给企业创造更有利的发展机会.
主要参考文献：
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责编：杨雪
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