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中小型外贸企业财务风险管理探究
摘 要：随着人民币不断升值,汇率波动直接影响我国中小型外贸企业实际收汇,宏观经济形势复杂多变,利率的波动增加了企业的筹资风险,国外进口商的信用缺失使中小型外贸企业坏账损失风险加大.中小型外贸企业应该采取加强出口结算方式的灵活性,利用金融衍生市场套期保值,多渠道、多方位拓展海外市场,提高风险意识,建立内部信用风险管理体系,拓展融资渠道,加强资金管理,合理运用出口信用保险,减少坏账损失等方法减少财务风险.
关键词：中小型外贸企业；财务风险；结汇方式；出口信用保险
中图分类号：F275文献标识码：Ａ
文章编号：1005-913X（2017）06-0060-02
2008年国际金融危机爆发以来,我国中小型外贸企业由于缺乏国外订单或收汇困难引起资金链断裂而大量倒闭.2010年全球经济逐渐复苏,国外市场需求逐步回升.但对我国中小型外贸企业而言,对外出口却面临着严峻而复杂的国内外宏观经济环境.一方面为摆脱金融危机困境,增加本国竞争力,刺激经济、增加就业,欧美等国对人民币汇率的逼压不断升级,人民币升值步伐加快；另一方面在前期国内宽松的货币政策和财政政策的作用下,国内通货膨胀预期明显.复杂的国内外经济环境给中小型外贸企业的财务风险管理带来了严峻挑战.
一、中小型外贸企业面临的财务风险
（一）人民币升值压力增大,汇率波动影响出口商实际收汇
中小型外贸企业所使用的国际结算货币一般都是美元,因此在贸易成交结算时存在汇率变动的风险.我国中小型外贸企业出口产品多为劳动密集型,产品附加值低,同质化严重,相当一部分仅处于产业链的加工环节,价值创造能力偏低,再加上出口竞争无序,据商务部公布的统计数据表明,目前我国许多出口企业平均利润率仅为2%~3%,最高5%,很多行业的出口利润甚至只有出口退税.由于的粘性以及金融危机影响下外商对于提价的敏感程度更高,人民币升值预期使得外贸企业面临汇率波动风险,出口的外汇收入缩水预期加大,盈利空间在微薄的基础上被汇率上升进一步挤压.
（二）宏观经济形势复杂,利率波动增加了中小型外贸企业的筹资风险
中小企业由于规模小、可抵押的资产不多、信誉度不高、缺少债务担保,融资困难早成为中小型企业发展的瓶颈.为了缓解市场的通货膨胀预期,央行连续十次上调了存款准备金率,以应对国内复杂多变的宏观经济环境,中国大型金融机构和中小型金融机构的存款准备金率已经分别高达20.50%和17.00%的历史高位,意在进一步紧缩银根,减少货币供应量.紧缩的货币政策不仅让中小型外贸企业融资困难,同时也增加了企业融资的成本,不利于核算出口报价.
（三）国外进口商的信用缺失使中小型外贸企业坏账损失风险加大
早在2004年一项对中国1000家外贸企业的调查中,68%的企业曾因贸易对方信用缺失而利益受损,超过半数企业遭遇过“应收账款延迟收付”的境况.金融危机以来,外贸企业的“出口坏账”率呈现明显上升趋势,出口坏账损失风险加大,曾经被外贸出口企业划为最优质客户资源的欧美等发达国家进口商也开始赖账,出现货款拖欠、在合同履约过程中挑刺、拒绝付款的现象.根据中国出口信用保险公司统计显示,目前中国企业境外应收账款的坏账率已超过5%,每年损失高达400亿美元,损失率是发达国家平均水平的10~20倍.中小型外贸企业由于缺乏外贸经验,信用风险管理意识以及能力较弱,出口产品同质化严重,以竞争为主,在与外商谈判过程中处于不平等的地位,应收账款风险较大型外贸企业更大,加上金融危机背景下国外进口商为维护自身经济利益而产生的信用缺失风险加大,致使中小型外贸企业财务状况恶化,切实加强信用风险管理已成为我国外贸企业尤其是中小型出口企业的当务之急.
二、中小型外贸企业加强财务风险管理的对策
（一）增强出口结算方式的灵活性,利用金融衍生市场套期保值
由于国际市场上的竞争越来越激烈,对于大打战的中小型外贸企业来说,接受对于国外进口商有利的付款方式成为维持竞争优势、保住客户的重要手段.由于货到付款、远期付款交单、远期承兑交单以及延期付款信用证都让进口商赢得了资金的时间价值,也为进口商将来以各种借口拒付货款提供了便利,成为目前中国中小型外贸企业出口结算的常见方式.在目前全球复杂的宏观经济形势中,出口商面临的进口商信用及支付能力的不确定性加大,而人民币升值的压力继续增加,容易造成中小型外贸企业的坏账损失,或者减少了企业在进行出口外汇核销后的人民币收入.然而在买方市场上,国外进口商不会轻易放弃自己的既得利益,中小型外贸企业在谈判过程中的不利地位也使得在出口过程中难以争取到安全快速的结算方式.因此企业只能选择降低结汇风险的方式,将交易对手的信用、交易货物的特征、结算方式费用的高低等因素进行综合考虑,采用信用证与托收、信用证与汇付相结合的方式.另外,还需要重点考虑国际保理业务、福费廷(银行买断)和银行保函等附属结算方式降低收汇风险.
如果出口商采用了远期收汇的结算方式,由于人民币兑美元升值的预期,一段时间后收入的美元外汇所兑换的本币数减少,降低出口商盈利水平.为了避免汇率损失,中小型外贸企业必须要增强风险转嫁的意识,在外汇市场上做远期外汇交易,将某一段时间后的汇价锁定在远期外汇买卖双方约定的水平上.因此中小型外贸企业要提高外汇市场操作专业知识以及风险规避意识,利用套期保值控制风险.
(二)提高风险意识,建立内部信用风险管理体系
1.加强客户的资信管理.通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细的调查,及时掌握和了解其经营情况,资信及偿付能力,为扩大出口、安全收汇打下良好的基础,对于往来的客户逐一建立档案并进行信用分级,给予客户不同的信用额度,并采用不同的结算方式,在签订出口订单时有的放矢.对客户的档案管理要采用动态更新管理制,及时载入新的信息,以防对老客户的信用掉以轻心.
2.提高应收账款管理水平.目前中小型外贸企业对于应收账款的管理只注重账款到期时的催账和收账,缺少事前防范和事中控制,容易造成收汇过程的被动局面.因此外贸企业内部应该建立一套科学的、行之有效的应收账款管理技术,增加应收账款资产的流动性,减少逾账、坏账,降低由于账款拖欠增加的成本.企业在密切监督客户资信状况的同时要加强应收账款的跟踪管理,重视货款到期日之前的监控工作,多与客户做沟通交流.一旦发现客户的资信情况出现异动早期及时催账,控制或减少风险.
3.加强外贸业务员信用管理能力.目前外贸业务员工作重心是开拓市场,其工作业绩主要与出单量和销售金额紧密挂钩,缺乏对后续的账款回收的关注.中小型外贸企业由于规模小、人力财力相对缺乏,无法像大型企业那样单独设立信用管理部门.而外贸业务员负责国外市场的开拓与出口订单的签订,与进口商沟通交流密切,处理出口有关事宜,对于客户和订单的情况比较了解,因此企业应该提升外贸业务员的信用管理意识,通过培训提升他们的信用管理能力,加强从出口前的资信调查,出口后的收汇跟踪,到出险后的补偿追讨各个环节的风险控制.
(三)拓展融资渠道,加强资金管理
融资问题一直是我国中小企业发展的一个重要瓶颈.对于中小型外贸企业而言,通过银行等金融机构获得外部融资比较困难,也无法通过在金融市场上发行股票、债券和商业票据获得所需资金,内部融资和民间借贷成为中小企业融资的重要途径.通过自我积累来获取发展所需资金的模式不能适应企业快速发展的需要,而民间借贷的成本相对较高,中小型外贸企业需要拓宽融资渠道,规范会计账簿的凭证审核、制单、记账等环节,保证企业会计信息的真实、完整.同时按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法,以流量为重点,对生产经营各个环节实施预算管理,保证按期如数偿还银行贷款,树立在银行等金融机构及投资者中的良好信用形象,减少由于信息不对称造成的逆向选择及道德风险;对于高新技术行业的中小型外贸企业而言,可以寻求风险投资基金获得融资；关注国际保理、福费廷等新型国际结算方式,尽快收汇,转嫁风险；办理信用保险贸易融资业务,投保中国信保信用保险,将赔款权益转让给融资银行,使中小型外贸企业摆脱由于抵押、担保能力不足,无法获得银行贷款的尴尬局面,为其扩大经营规模,提高竞争力创造有利条件.
(四)合理运用出口信用保险,减少坏账损失
根据出口信用保险公司的调查,在WTO的框架下,出口信用保险已经成为发达国家促进出口贸易的重要手段,一般发达国家的出口产品投保率达到20%左右,而中国沿海地区外贸企业出口产品的投保率仅在3%~5%之间,内地出口产品投保率只有2%,出口信用保险的功能远未得到充分发挥.全球金融危机使得中小型外贸企业面临的海外买家信用风险和国外银行信用风险加大,但是企业的风险防范意识特别是利用政策工具防范和转嫁风险的意识明显不足,绝大多数中小型外贸企业在面临恶化的信用环境和多变的市场条件下,依然依靠自身能力承担和解决问题,防范风险和抵御损失的能力较差.为了给出口提供更好的环境,国家明确指出要“扩大出口信用保险覆盖面”,全面降低出口信保费率,完善财政补偿机制.中小型外贸企业要紧紧抓住这一机遇,提高出口投保意识,根据企业出口产品的特点,对于信用期限一年以内的信用证、付款交单、承兑交单、赊销等结算方式投保短期出口信用保险,对于信用期限较长的投保中长期出口信用保险.也可以办理投资保险、应收账款管理服务、资信评估等产品和服务降低风险,减少坏账损失.
参考文献：
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［责任编辑：方晓］
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