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山东省民营中小企业财务管理基于对省内部分民营中小企业的调查
提要：山东作为经济大省,中小企业无论在促进经济增长还是提供服务、解决就业等方面都做出了重大贡献.然而在全球经济增速放缓的背景下,中小企业特别民营中小企业发展面临着严峻的挑战,其中财务管理问题是制约民营中小企业进一步发展的因素之一.本文通过对省内部分民营中小企业的财务管理状况进行调查,借助理论分析和实际调查分析,对民营中小企业财务管理问题及原因进行了分析,并在此基础上提出了完善山东省民营中小企业财务管理的对策措施.
关键词：民营中小企业；财务管理；改进建议
山东在加快大企业发展的同时,中小企业也获得了有力发展.“十二五”期间,全省新增中小企业81万户,总数达到149万户,比2010年增长了107%,新增就业岗位1000多万个,转移了大量农村剩余劳动力,增加了农民收入.然而随着我国经济的不断增强,中国已经逐步告别低成本时代.对于依赖“成本驱动”,并处于全球产业链低端的民营中小企业而言,做实业变得越来越难,特别是面对发达国家“再工业化”的新趋势,民营中小企业发展将面临新的冲击.在众多制约民营中小企业进一步发展的因素中,财务管理意识落后的问题仍是一个重要原因.因此民营中小企业在发展和创立时,必须要加强财务管理意识,提高财务管理水平,降低财务风险,才能为民营中小企业的健康稳定发展保驾护航.
一、山東省民营中小企业财务管理状况调查
为了能对山东省民营中小企业财务管理状况有所了解,本课题有重点地对淄博、青岛、泰安等多地市的民营中小企业进行了调查走访,调查中发现中小民营企业在财务管理中几个比较突出的问题：
(一)缺乏专业的财务管理人员,财务控制薄弱
在现代经济环境下,民营中小企业的规模相对较小,技术层次低,资金和财务人员相对有限,多数企业通常在财务方面仅有一个出纳人员.比如有一家钢结构加工企业,从创立至今10年的时间,仅有家族中的一员来处理基本的财务会计工作,民营中小企业的财务人员构成如下表1：
从表1可知,能配备专业财务人员3人及以上的企业主要限于有一定规模的中型企业,而高达71%的民营中小企业更多需要与财务公司合作处理自己的财务工作.这表明,民营中小企业普遍缺乏专业财务管理者,主要依赖于专门的财务公司定期进行业务处理.这使企业在经营中无法真正发挥财务管理以价值形式对经营活动实施管理控制的作用,使财务工作仅限于简单的事后会计账务的处理和的计量,导致民营中小企业财务控制薄弱,集中体现在、商业债权、存货等经营性资产和成本的管理与控制中,从而加大了民营中小企业的经营风险.
(二)企业财务管理关系简单,控制权相对集中
民营中小企业在创立与经营中主要依靠合伙人的积蓄、集资和家庭内部融资,其次是银行信贷、民间融资等形式获得资金.另外,企业投资方面由于资金和规模的限制,几乎没有股权等对外投资项目；对内投资方面,近几年也受宏观经济环境的影响,以维持稳定和生存为目标.产品的生产销售方面也不太注重商业信用的使用,使企业财务关系趋向于家庭化、处理较为简单.因此,民营中小企业在发展中,更多的依赖管理者自身的资源与能力,进而形成了相对集中的决策与管理控制权.
（三）融资渠道有限、融资成本高问题依然突出
民营中小企业大多采取合伙经营的模式,资金来源主要有合伙人入资、从银行及其他财务公司及民间借贷等渠道,借贷仍然是民营中小企业对外融资的主要渠道,各借贷来源利率对比如表2.
从表2数据来看,其他途径借贷利率水平要远远高于银行借贷,但银行融资门槛较高,民营中小企业往往不得不从其他渠道借贷,无形中加大了企业运营成本.因此,融资难、融资贵依然是多年来民营中小企业面临的“顽疾”.
(四)银行贷款政策落不到实处、贷款成功率依然较低
为了解决民营中小企业融资难问题,各级政府纷纷出台了各项政策.比如山东省政府2016年7月1日起开始实施《山东省地方金融条例》,而民营小型企业在借贷融资方面更多的依赖地方金融机构.比如,泰安市商业银行成立了“泰安商业银行小微企业专营中心”,立足服务民营中小企业、服务市民、服务地方经济,主要面向小型、微型企业、个体工商业主提供专业的信贷服务,致力于打造小微企业融资的专业服务平台.
虽然有众多政策,但民营中小企业融资问题仍未真实得到解决,而仅得到了缓解.从政策执行上来看,金融机构会出于自身风险考虑,在控制上仍是“嫌贫爱富”,他们认为贷款给民营中小企业形成不良贷款的可能性较高,所以贷款成功的比例较低,即使贷款成功贷款期限大都限制在1年以内,这无形中也会增加企业的还贷压力.
截止到2017月1月,山东省民营中小企业融资平台共有191家民营中小企业提出融资需求,其中成功的达到27家,占比14.1%,正在商谈的仅3家,占比0.16%,未成功的高达161家,占比84.3%,所以资金问题仍是困扰民营中小企业发展的一大问题.
二、新形势下改善民营中小企业财务管理的途径
民营中小企在财务管理方面,受自身特点的影响,存在财务管理认识不到位,职责分工不明确,财务监管力度缺失,会计数据失真等问题,严重影响了民营中小企业进一步的发展.那么,如何进一步解决和完善民营中小企业的财务管理,就成为新形势下亟待解决的问题.
(一)多渠道提升民营中小企业财务管理水平
首先,企业要注重财务人员的引进.在调查的民营中小企业中高达80%都是家族式企业,具有浓厚的家族式管理的特点.这些企业普遍存在用人唯亲现状,所聘请的财务人员素质不高,自身工作能力有限,也没有先进的财务管理理念.因此,民营中小企业应注重人力资源在企业发展中的作用,提供良好的工作环境,从而吸引更多的专业财务人才,提升企业的财务管理质量.
其次,有些民营中小企业在创立之初,因为自身原因,没有聘用专业财务人员的条件,可以加強与有业务合作关系的财务服务公司合作.不仅仅要求财务服务公司帮助它们整理账务、出具报表、协助缴纳税金,也可以从财务控制分析的角度,帮助民营中小企业诊断企业的财务状况、存在不足、潜在风险及需要改进的方面.或与当地财务院校沟通与交流,校企联合对双方来说是一个双赢互惠的结果.
(二)加强财务人员的管理意识
实践中很多财务人员只求能够做好本职会计工作,并没有站在企业管理与发展的角度去看待自己的工作,比如在调研中,有一个民营房地产中小企业,某一年应交税金科目贷方红字达到了500多万元,而当时企业每年要上交的税金是70万左右,也就是企业已提前向国家多交了7年的税金,这显然违背了财务管理从企业管理角度对资金使用价值最大化的原则.而当时问财务人员为何没有向管理层提出改善的建议时,财务人员回答：他来工作时,企业就已存在这样的现象.所以要树立财务人员的管理意识,提高财务人员在民营中小企业中的地位.要构建良好的激励机制和合理的晋升渠道,激发员工内在的工作积极性,让财务人员站在管理的角度对待自己的工作,实现企业与自身发展的统一.
（三）加强民营中小企业以财务分析为基础的财务风险控制能力
加强和规范企业内部控制,是提高企业经营管理水平和防范财务风险的保障.民营中小企业由于规模小,资金和人员有限,决定了民营中小企业不可能向大公司那样建立完善的风险控制机构,但可以在现有财务机构基础上培养财务人员建立以财务分析、财务数据为基础的风险识别与处理机制.企业的财务分析不仅仅是对一些重要指标的计算、整理和分析,还要对每期的财务报表结合公司的经营环境和经营模式进行结构分析、趋势分析、对比分析,了解企业财务状况,存在不足,找到造成某个指标和项目产生重点变化的原因,并采取相应补救措施.
(四)完善银企之间的信息识别渠道,改善融资现状
虽然理论上有很多融资渠道,但从实践来看,商业银行贷款仍是民营中小企业最渴望的贷款方式.从国家政策层面,也希望银行业能承担起民营中小企业融资的重任,为其成长发展提供必要的资金来源.然而,由于民营中小企业种种不足导致银企之间信息不对称、成本收益不匹配、违约风险高等原因,民营中小企业很难成为商业银行的合格借款者.在被调查的民营企业中有70%的企业主要靠各地的财务公司来承担企业的财务工作.这些财务公司是典型的轻资产的技术服务公司,因业务需要招揽了大量专业的财务专业人员,弥补了民营中小企业财务人员欠缺的不足,满足了民营中小企业基本财务处理工作.实际上,各地财务公司迅速发展也是实现社会资源共享,提高资源利用效率的很好的发展途径.因此,各地中小企业管理局可以成立专门的“财税服务监管机构”加强对当地财务公司的业务指导与监管,扩大财务公司的业务范围,引领财务公司在银企融资合作中,作为信用担保第三方来提高银企间的透明度和信任度.
参考文献：
[1]文洁.民营中小企业财务管理困境分析[J].企业导报,2016（13）.
[2]程霞琴.民营中小企业财务管理的问题及对策研究[J].中外企业家,2016（16）.
[3]邢军.中国民营企业融资状况发展报告[M].北京：中国经济出版社,2013.
（作者单位：山东农业大学经济管理学院）
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