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中小企业财务管理转型升级基于互联网的视角
随着信息技术的迅速发展,世界经济越来越呈现出资源共享、知识密集及多元发展特征.这不仅影响人们的生活方式,也引导企业管理方式的深刻变革.依托网络技术和信息手段实现人、物、财的优化配置,已经成为现代企业顺应新时展的必然要求.在互联网背景下,由于需要不断协调和整合多方利益,企业财务管理日趋现代化,中小企业财务目标也趋向多元化.研究中小企业财务管理面临瓶颈及转型升级对策,对互联网背景下的中小企业发展具有重要现实意义和实践价值.
一、中小企业财务管理转型升级的必要性
（一）财务管理主体转变的需要
在传统意义上,财务管理主体是具有独立物质利益的有形经济实体.在互联网背景下,信息技术的发展和电子商务的成熟,催生越来越多为应对市场环境变化而成立的虚拟公司.这些虚拟公司形成基于短期互利共赢的战略联盟,在构建新的产业概念、产品内涵以及适应互联网发展的营销模式的基础上,将自身的实体业务分解并外包出去.针对制造、营销等不同业务而言,这种基于过程的系统集成作为一种创意行为,在整个价值链创造环节中占据重要地位.由于短期合作,财务主体虚拟化趋势愈发明显.基于财务管理主体转变的需要,互联网背景下中小企业财务管理亟待转型升级.
（二）企业管理信息整合的需要
在传统观念上,企业财务管理的主要内容是财务核算,而把财务管理信息整合置于次要地位.企业财务管理人员将主要时间和精力,放在基础性和重复性的财务核算上,而对核心财务数据的整合分析不够深入,资金运作的具体规划分析不够全面,税务筹划分析和利用不充分.在互联网背景下,计算机操作系统和实时网络数据传输能力,可以提供包括生产、仓储、销售、财务等各种核心数据信息,企业内部各个部门之间基于真实经营数据的合作共享模式正式建立.因此,财务管理人员不仅需要着眼于本部门的财务数据及其核算,而应全面关注包含企业生产、销售、物流等完整信息及其整合,从而实现互联网背景下的财务管理全过程的信息化目标,这依赖于中小企业财务管理转型升级.
（三）财务管理效率提升的需要
互联网技术不仅影响企业的生产和经营业务,而且深刻影响企业财务管理工作,并促进以集中管理创新为基础的财务管理模式的形成,越来越精确的数据分析预测能力,为包括原料采购、产品制造、国内国际销售等其他部门,提供了具有针对性的参考信息.在互联网背景下,只有充分利用计算机系统和信息快速分析、处理、传输等优势,提高企业财务管理效率和企业办公便利化需求.财务数据核算、财务决策分析以及相关的集中内部控制等管理功能的完善,极大程度上依赖于中小企业财务管理转型升级进程.在互联网背景下,企业能否依据财务管理信息,作出有预见性的合理经营管理决策,是企业能否实现可持续发展的关键.
二、中小企业财务管理转型升级面临的瓶颈
(一)自身财务制度不健全
本身财务制度不健全是中小企业财务管理转型升级过程中面临的主要瓶颈之一,主要表现在以下方面：一是职能部门及人员分工有待进一步明确.由于受到成本等各方面限制,部分中小企业存在“一部多职”或“一人多岗”现象.二是仍未建立起有效的内部控制制度.部分中小企业往往忽视基本的会计制度约束,会计核算不符合规范要求.三是财务制度软约束条件下的偷税漏税现象频发.部分中小企业甚至连完整的财务会计报告都无法提供,企业财务人员不能做到合理避税时,采取偷税漏税等方式谋取不正当利益,不利于企业的健康可持续发展.
(二)企业资金管理不合理
目前部分中小企业面临着资金管理不合理问题,严重制约了中小企业财务转型升级进程.一方面,由于管理层缺乏专业的资金管理知识和技能,又很少聘请职业经理人进行专业资金管理,不能正确引导企业建立适合企业自身发展的资金管理方法和比较系统的资金管理体系,因而不能正常发挥资金使用科学预测和监督调配功能.另一方面,部分中小企业对资金使用具有一定盲目性,往往一味迎合企业所有者偏好,不能有效地根据市场前景预测合理规划使用货币资金,导致资金供求出现资金闲置或资金短缺等失衡状态,从而形成资源浪费,降低了货币资金配置效率.
(三)企业融资渠道不顺畅
由于自身企业规模偏小,经济实力相对较弱,中小企业无法直接通过股票市场或债券市场获取有效资金,只能依靠银行等金融中介机构贷款等间接融资手段.由于偿债能力不强,银行等金融中介机构较少发放信用贷款,往往要求企业提供土地、房产、设备等作为抵押物.由于融资渠道过于单一,而且危机意识比较淡薄,导致中小企业资金链断裂现象屡见不鲜.2017 年11 月16 日和讯新闻网的一份针对“聚焦中小企业倒闭潮”的专项调查显示,27.28% 的受访者认为,“资金紧张和融资难”是导致中小企业倒闭的主要原因,在各种原因中位居第2,高出“自身竞争力不强遭淘汰”7.22 个百分点.因此,融资管理不顺畅,导致中小企业难以通过融资获得进一步发展的机会,构成中小企业财务管理转型升级过程中面临的难题.
(四)财务人员业务素质有待提高
由于企业规模较小,经营业务相对简单,中小企业财务管理人员普遍专业水平偏低,综合素质有待进一步提升.有些中小企业为了节省人力成本支出,用非财务专业人员代理记账,基本不具备会计核算及决策辅助能力.导致财务部门在整个企业中根本无法发挥其资源调配和监督约束功能.决策权完全为企业所有者控制,加大了企业的经营风险,这也是近年来中小企业出现倒闭潮的重要原因之一.在互联网背景下,中小企业生产经营活动与外界联系越来越紧密.在生产成本和人力成本上升的压力下,如何实现具备财务专业知识和综合业务素质的财务专业技术人员的更新换代,是中小企业财务管理转型升级过程急需解决的难题.
(五)企业财务管理安全经受挑战
随着互联网信息时代的到来,企业生产经营活动变得比以前更加透明,同时也有利于企业管理者对不同企业间的相关数据信息,进行客观解读和比较分析,但也给财务管理信息安全带来严峻挑战.与大中型企业相比,在技术相对落后、专业人才匮乏的条件下,中小企业财务数据信息可能更多地面临外泄和恶意侵犯的风险,并由此影响企业财务安全.因此,在互联网背景下,如何培养专业技术人员进行企业机密数据保护,有效防范企业财务管理信息泄露风险,是中小企业财务管理转型升级面临的又一瓶颈.
三、中小企业财务管理转型升级对策
(一)重塑财务管理目标,创新财务管理模式
在互联网背景下,经济业态、管理工具以及国家政策都在发生着变化,中小企业财务管理转型升级亟需解决的首要问题是,重塑财务管理目标和创新财务管理模式.一是重塑财务管理目标.在传统意义上,企业财务目标主要关注企业资产价值最大化、偿债能力最大化,以及基于以人为本的员工薪酬收入最大化等.随着经济社会和信息技术的发展,由于自身与消费者、上下游企业以及政府部门等利益相关者的联系愈发紧密,要求中小企业在重塑财务管理目标时,必然要将其所应该承担的社会责任包含其中,才能促进中小企业健康可持续发展.二是创新财务管理模式.互联网缩短了中小企业与外界的距离,同时也更有利于其内部各部门之间的信息共享和互动交流,以及企业管理层对企业财务状况的实时监控,从而有效规避中小企业快速发展过程中出现的经营风险.中小企业应在推动企业ERP应用的基础上,建立统一收支标准和企业财务管理工作规范,充分利用互联网信息技术以实现财务系统升级改造和数据资源共享,为企业管理层通过财务运行情况调整企业生产、营销、人力等资源,提升中小企业快速反应和资源配置效率.
(二)强化财务管理职能和程序,构建中小企业企业网络信息管理平台
对传统企业而言,财务管理仅仅关注企业财务信息和资金流,业务管理仅仅关注生产营销和物流,而决策管理重点关注企业运行信息和资源配置调度,以上这些管理职能相对独立.在互联网背景下,应进一步强化财务管理职能和程序,根据“业务、数据、决策、平台”等层面,构建企业网络信息管理平台,实现具体生产经营业务向业务数据和财务数据的转化,使决策机构可以通过数据制定计划和控制,并实现企业业务智能化和决策科学化目标.传统的企业组织结构中的财务部和其他部门之间是平行关系,而互联网背景下的企业网络信息管理平台的构建,可以使企业组织结构转向扁平化和网络化发展.财务管理职能通过节点管理模式中的网络节点得以调控和优化,从而克服财务部门与其他业务部门之间的目标不一致性.因此,强化财务管理职能和程序,构建企业网络信息管理平台,对企业内部物流、资金流、信息流的开放性和统一性具有重要的促进作用.
（三）健全企业财务会计制度,建立低存货和低营运资本的财务管理约束
实现互联网背景下中小企业财务管理转型升级,应着眼于健全企业财务会计制度,建立财务管理约束.在互联网背景下,多种形式的电子支付方式应运而生,很大程度上改变了财务管理人员工作地点固定的传统思维定势,因而对健全财务会计制度的要求更为迫切.首先,应建立健全资金授权审批及内部控制制度.目前出现通过互联网签名、刷脸等多种新型授权审批模式,应确立企业和银行存款使用的合理审批和监督制度,对企业资产、负债、所有者权益进行全方位监督,及时审视企业的财务报表和财务收支状况,有效防范财务人员徇私舞弊,努力树立企业信誉并提高企业软实力.此外,应充分运用企业网络信息管理平台,获取企业潜在客户数据和产品销售预测的准确信息,建立低存货和低营运资本的财务管理约束,降低互联网背景下企业资金占用和货物储备需求数量,从而减少企业仓储成本和额外管理成本支出,提高企业电子商务环境下的资本利用率和企业抗风险能力.
(四)依托电子商务拓宽融资渠道,加强中小企业资金链管理
在互联网背景下,中小企业应依托电子商务拓宽融资渠道,多管齐下加强资金链管理.由于信息不对称问题,中小企业通常难以向银行申请足够的信用贷款.而依托电子商务进行的网上融资不需要提供物质担保或抵押,只需要中小企业具备足够的网络信用.因此,中小企业应充分重视消费者、供应商以及政府部门这些信用记录群体,从而打通自身在互联网背景下的电子商务融资渠道,这对于当前生产、人力等成本上升,导致出现众多中小企业倒闭潮的形势下更具有生存和发展意义.此外,还应关注管理、应收账款管理、存货管理等多方面措施配合,以加强中小企业资金链管理.对管理,中小企业应合理确定日常货币资金持有量；对应收账款管理,中小企业应适度通过折扣等多种方式加快货币资金使用效率；对存货管理,应科学预测、实时跟踪,根据市场需求变化适时调节,提高存货资源和资金管理效率,避免出现企业破产倒闭风险.
（五）采取“内培外引”多种方式,提高财务管理人员综合业务素质
面临着具备财务专业知识和综合业务素质的财务专业技术人员的更新换代的要求,中小企业应采取“内培外引”多种方式,提高财务管理人员综合业务素质.一方面,应加强对本企业内部会计人员的职业培训和后续教育力度,让其熟练掌握互联网背景下中小企业财务管理必备的基本知识和财务操作方法,扩宽电子商务融资渠道及资金链管理、财务管理模式及智能等先进财务管理理念,补充拓展财务部门员工的网络化教育,加快促进其成长为既精通会计、税务,又懂如何在互联网背景下进行企业财务管理的复合型会计人才.另一方面,在企业后备财务管理人才不足的条件下,应采取引进聘任的方式,扩充企业财务管理队伍,优化企业财务管理梯队,从而保障互联网背景下中小企业财务管理转型升级的人力资源和综合业务素质.
四、结语
在互联网背景下,随着中小企业财务主体逐步由具有独立物质利益的有形经济实体,转为应对市场环境变化而建立的虚拟公司,企业内部各个部门之间基于真实经营数据的合作共享模式建立,依托互联网技术的计算机系统和信息快速分析、处理、传输等优势越来愈显著.然而在现实中,中小企业财务管理转型升级面临自身财务制度不健全、资金管理不合理、融资渠道不够顺畅、财务人员业务素质有待提高,以及财务管理安全经受挑战等诸多瓶颈,不利于企业的可持续发展.中小企业应以重塑财务管理目标、创新财务管理模式、强化财务管理职能、健全企业财务会计制度程序为轴心,以建立低存货和低营运资本的财务管理约束、构建中小企业网络信息管理平台、依托电子商务融资渠道加强资金链管理为主线,以“内培外引”提升财务管理人员综合业务素质为支撑,从而有效实现互联网背景下中小企业财务管理转型升级目标.
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