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153关于加强中小型制造企业资金管理
【摘 要】本文通过对中小型制造企业在日常运营管理中存在的资金问题进行分析,与资金管理目标相结合,从而探索资金管理的内容与方法.以提高资金使用效率,降低资金管理风险.
【关键词】中小型制造企业；资金管理；问题及策略
随着现代企业管理制度、管理理论的发展变化,为适应企业越来越复杂的管理需求,企业资金管理的功能也从基础的“管钱”向着“管理风险”、“价值增值”等高级管理功能演进.鉴于此,加强资金流程管理,如何提高资金使用价值,并确保企业的生产经营不受影响,是中小型制造企业资金管理的关键点.
一、中小型制造企业资金管理的核心
企业运营过程,实质是流量管理的过程,流量是企业“血液循环”系统.流状况更能体现企业持续经营的能力,企业能够长期生存的基础是能够获得利润,但企业出现经营困难或破产的直接原因来自于不能偿还到期债务.良好的流管理能够增强企业抵御风险的能力,同时也能为未来发展提供资金保证.
二、中小型制造企业资金管理存在的问题
1. 中小型制造企业资金管理目标不明确,资金使用效率低
中小型制造企业普遍存在垫资生产的情况,为了能够签订合同,收款条款往往比较苛刻,或客户不按照合同约定的收款时间支付执行的情况,导致企业应收账款回收周期长,因人员变动可能发生坏账的财务风险.虽然企业的市场占有率和销售业绩提高了,但由于不重视应收账款的管理,流仅能勉强维持生产,从而降低流及资金的使用效率.
2. 财务人员对资金管理思想意识能力不足
中小型制造企业的财务人员业务能力水平参差不齐,财务管理制度不健全,企业信用等级较低造成融资困难等情况,使财务人员对资金管理的概念比较淡薄,缺乏资金的货币时间价值观念和风险评估能力,不能把有限的资金使用到更有价值的地方,也不能给管理者、决策者提供专业指导意见,导致企业不能有效的投资和利用资金.
3. 管理层缺乏内部管理,只靠主观臆断的风险资金投放
中小型企业的领导者,大多数是销售专家或技术专家,不擅长、不重视内部管理,经常会出现不遵循经济规律或由着性子草率决策的行为出现.管理不被领导重视,缺乏资金管理方法和资金使用计划,不能合理利用,导致资金使用效率低下,资金周转率缓慢,严重影响了企业的发展.
4. 资金管理缺乏健全的体系
资金管理的过程包括资金的使用计划、资金的利用效率、资金的投资策略、资金的监督管理等等.一般情况下,中小型企业在获得收益后,企业的管理者不知道收益的资金如何利用,缺乏资金的管理意识；但当企业运营出现资金短缺的情况时,企业的管理者却不知如何筹集、束手无措,有的甚至去借,形成资金链的恶性循环,严重的影响了企业的未来发展.与大型企业相比,中小型企业没有完善、科学的管理体系和方法,在日常的经营活动中还比较缺乏资金的风险管理意识,不做长久考虑,而只顾眼前利益,可能会造成大量的库存积压,占用资金；或将资金投资在占用量大、风险较大的项目上,导致企业面临比较严重的资金风险.
5. 缺乏有效的监督机制
中小型企业在经营、发展较好的情况下,可能会出现分公司、子公司、跨区域的生产经营实体,这样会对资金的管理要求更高,而中小企业资金管理的方法落后,缺少有力的监督管理机制,缺乏总体调控资金的能力,会导致企业的资金管理产生的漏洞较多,使得企业的生产经营效率低下,没法有效对资金进行管理,为此会付出较为惨重的代价.尤其是在小型企业转身中型企业的过程中表现的最为明显,从小型企业转为中型企业自身的资金强度有可能不够,会面临资金短缺,还得想方设法的去筹集资金,增加了企业的资金成本投入,如果再不能有效地对资金进行监督管理,很可能出现资金漏洞,导致企业资金链断裂,甚至威胁到企业的生存.
三、加强中小型制造企业资金管理的策略
1. 明确企业资金管理的目标和方向
企业资金管理的主要目标和方向是保证资产的流动性和盈利性.资金是企业资产中流动性最强的资产,持有一定的数量是开展正常生产活动的基础,保证企业避免支付危机的必要条件；同时,资金又是获利能力最弱的一项资产,过多的持有会降低企业的获利能力.因此,如何把握资金的持有量是我们首要思虑的问题：（1）根据上年度的总支出额测算月度平均支出数,作为当月的最高支出限额；（2）根据上年度的总回款额预测月度平均收款数,作为当年的最低收款限额；（3）最低收款限额与最高支出限额之间的浮差是我们企业日常所要备用的资金量.
上述方法只有针对企业持续经营,日常业务量范围一定的情况下,企业在生产经营过程中,有额外的大额支出,需提前做好资金筹划安排.
综上所述,资金管理的目标是：（1）满足日常生产的交易性动机；（2）应付企业发生意外的预防性动机；（3）当市场利率波动所引起的投机性动机.满足上述3 个目标是我们企业资金管理的内容.
中小型制造企业,常常倾向于以资金安全为主,要求一定的资产的流动性,对收益水平要求是降低的.在行业景气、经营状况较好时,企业会要求投资的高回报,企业经营低谷时,会更加关注资产的安全性与流动性.因此,中小型制造企业资金管理的目标应重点关注资金的安全性、收益性和流动性.这3 个要素互相影响和制约,不可能同时满足安全性高、收益高,同时流动性好的特点.
2. 提高财务人员资金管理意识
现代科技日新月异的发展,对我们财务人员提出了更高的要求,我们不但在日常工作中要强化自己的专业知识,还要学会各类财务软件的操作,如何通过有限的货币资金为企业创造更高的价值, 是我们财务人员不断提升自己管理意识的方向.
更多财务人员从基础的会计人员慢慢转向新型的管理会计,更多地参与企业日常的运营管理,例如：利用企业闲置资金进行理财,加强企业运营的参与预测与决策能力,都对现代财务人员提出了更高的要求.
应做到：（1）财务人员应不断地学习法律法规；（2）积极加强财务人员的业务学习能力；（3）强化自身的业务考试与日常业务考核的质量；（4）提高财会人员的综合协调能力；（5）现代财会人员要与时俱进,逐步加强日常工作中现代技术手段的能力运用.
3. 加强企业内部监管
企业货币资金管理必须实行全面预算管理预算使企业产经营序进行保证企业产经营资金收支纳入严格预算管理程序根据资金预算总目标统筹集、集使用资金余缺确定经济合理余额并资金预算解达度内各项收支严格控制度财务预算范围内超预算项目应经相关报批程序未履行审批程序追加项目及费用财务部资金支付.
4. 健全资金的日常运营管理体系
结合企业实际生产经营状况,设置一套行之有效的财务管理制度.制度的内容应包括日常资金的收集、资金的投放及使用、资金的支出、资金的回笼及资金的分配等方面,建立健全各项财务管理制度,从而提升企业日常的管理水平.结合企业自身情况,建立一套有效的内控手段和机制.建立企业全面预算制度,从而有效地管控企业资金流向,与实际之间的出入,提出更有效的解决方案.
更多的企业已经对财务人员的需求从传统的会计转变为管理会计的需求.这就需要我们各位财务人员不断的提升自身专业理论知识,还应具备现代企业的管理框架体系,通过财务数据的表现反映企业在日常运营管理中所存在的问题.
5. 建立企业内部监督机制
如何有效的建立企业内部监督机制是我们每个企业所面临的问题,建议从以下3 个方面入手：（1）企业应加强对资金管理的内部控制.资金的主要表现形式为与银行存款,按照现代内控制度的要求,建立操作、审核、授权职责相分离的体系；控制收据和的数量与连续编号；出纳人员要做到日清月结；建立企业内部的审计体系定期对企业的货币资金进行实地盘点,从而发现日常工作中所出现的问题.（2）企业应对立内控报告制度.通过内控报告全面反映企业在日常经营活动中的情况,及时有效地提供企业的重要信息,并实施有效且具有针对性地解决方法.（3）企业应建立行之有效的财务稽核对证管理制度.对于各业务的各个环节与流程应由多人控制,通过核对保证企业的账实相符、账账相符、账物相符.定期对货币资金进行检查监督,以保证企业内部控制运行过程的完善和严密.
四、结束语
中小企业要持续稳定的发展,就必须加强货币资金的管理.企业在实现其盈利目标的过程中,在实现销售、管控好成本与费用的同时,还需要高度关注并管理好流,力争保持最佳资金流量,资金的流量情况决定了企业的生存和发展能力,只有充足的、良性的流才能使企业健康成长.
参考文献：
[1] 喻兴凯. 企业货币资金管理存在的问题与对策探析[J]. 才智,2014(18):6.
[2] 孙亚鹏. 企业货币资金管理办法[J]. 中外企业家,2013(02):62.
资金管理论文范文结:
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2、营运资金管理论文
6、医学教育管理杂志