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大数据环境中审计技术和方法探究
大数据环境中审计技术与方法探究
王惠聪 俞炯炯 国网浙江省电力有限公司湖州供电公司
摘 要：随着信息化技术的迅速发展,大数据已经在越来越多的行业中得到广泛你应用.虽然我国对大数据技术在审计工作中的运用已有一定程度的研究,但是仍然缺少大数据背景下审计数据方面的研究工作.本文先是分析了大数据技术对于审计工作的影响,进而研究了大数据背景下审计技术与方法的革新思路,希望能够为我国的审计工作改革提供一些参考借鉴.
关键词：大数据；审计技术；审计方法；企业
中图分类号：F239.45?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)001-0-02
前言
进入新世纪以来,科技发展以惊人的速度刷新着历史记录,信息技术、网络技术等一系列新型技术催生出大数据技术.面对大数据背景,社会诸多行业都乘着大数据技术的东风,开始改革创新,不断开拓出新的业务.审计工作是企业健康稳定运行的保障,在大数据环境中,之前那种企业审计模式已经受到诸多干扰,必须要在审计技术、审计方法方面有所转变,才能适应市场发展需求.所以,如何让企业审计工作在大数据环境中更加有效的运行,保证审计科学合理,这是制约我国经济是否能实现可持续化发展的关键之处.而本文主要针对大数据环境中审计技术与审计方法的创新进行了介绍,对企业审计工作有很大的帮助.
一、大数据对审计工作的影响
当前,大数据发展呈现新常态,审计机关为了顺应这一态势,能更好的利用大量数据进行工作,其审计方式需要进行改变.
1.对审计方法进行改变
大数据审计与抽样审计有很不同的模式.因为抽样审计模式的样本具有局限性,它并没有涵盖大部分的业务活动,所以在总结审计单位的不良行为时不能充分说明其弊端,比如没有办法揭示被审计对象存在的对数据等不良行为,进而对整个审计过程造成很大的风险.在大数据时代,对不同企业行业和不同企业进行调研时,采用总体审计模式优于随机抽样的审计方法.而要落实这一总体模式,审计人员在对审计对象的全部信息进行研究时需采用总体审计的思想和方法处理.并且,在大样本和全量分析技术的普遍应用下,审计人员会跳出抽样样本的局限思维,而致力于可以体现审计对象本质,更加具有完整性的大样本.
2.转变实行方式
在大数据影响下,信息化程度大,所以审计机关在对被审计对象进行调研时,持续性审计工作得以开展,还可对其存在的问题定向定期测评和研讨；传统审计模式是先立项,后实施,而持续审计在充分了解风险项之后,再充分利用数据,将其转变成为更加合理的分析在前,立项在后的科学审计方式.党和国家明确指出,要对国有资产和资源、领导干部的经济责任等进行全面的审计覆盖,在大数据的新研究方式下,为这一任务能抓住重点顺利完成,并且进行有效的常态化监督提供了可能性[1].
3.转变组织模式
将以前不集中的以小组进行的审计模式转变成以数据分析为基础的模式.为了转变组织模式,第一,需要对信息体系特点进行了解,调查被审计对象的信息系统的基本状况,比如其系统包括多少数据,有什么性能的板块,模式如何,数据怎么储存,其访问模式如何,诸如此类等等.第二,要明确审计工作的目标,并且结合所得到的所有数据,在目标的引领下集中分析,并且成立相关工作团队.对被审计对象的数据进行着重研究,明确其不足和存在的问题,建立完善的分析思路,目的是在技术上为工作的成功进展提供有力的保证.第三,抓住重点,对数据结构研究力度加大.因为在收集到的大数据中,有许多数据是对研究没有作用的,无效数据的收集和过分引用必然造成不必要的损失.所以,对于审计工作来说,确定重点数据,挑出对工作有用的有效数据显得尤为重要,可以通过对数据进行测试,审查代码,查阅文档等技术来明确对工作有用的关键信息,包括中心词,中心句,重要的表格,关联性的句段落等,这样才能为数据分析的深入进行打好基础,为完成审计工作提供有力的数据保证.
二、大数据环境中审计技术与方法的革新
1.数据源的可靠性分析及规范化审计
大数据审计的基础是数据的真实性,可靠的数据来源是保证数据真实性的重要因素之一,因此在对大数据进行审计之前,有必要对数据源进行可靠性分析.
所谓的数据源是指采集数据的信息系统,对数据源的可靠性判断是验证数据真实性并进行审计分析的前提.因此,需要从信息采集系统的整体设计情况、运行情况等方面对数据源进行评价.合理的设计、良好的运行、规范的操作不仅是系统整体应用效果的体现更是数据质量的重要保证.在对信息系统进行审计的时候,要在理清各个模块、各个结构的基本状况,明确其可能存在的隐患和漏洞的基础上对大数据的总体可信度给出一个大致的判断方向.其实对数据源的审计相当于传统意义上的内部审计,也即通过对各类业务和控制进行独立的评价,对信息系统的设计、运行进行考核,对数据的可靠性做出判断,对大数据的审计结果予以保证.
2.对大数据的处理分析
面对大量的数据资料,传统审计技术显得力不从心,在人力物力这一致命弱点影响下,对大数据进行抽样是不得已的选择.而数据抽样难免存在偶然性,因此只能做到对数据整体的大致估计和判断,不能真实客观的反映实际情况.计算机的应用,突破了传统审计的局限性,对信息搜集、整理的方式变革、手段创新带来的是大数据审计和总体审计的全面改革.多角度、多层次、全方位无死角的审计、分析,使得一些传统审计无法规避的问题显露出来,审计结果也更加准确和客观,并且兼具整体性.
3.建立数据关联的思路和模式
大数据时代,面对各类数据的爆炸性增长,这不仅给审计分析提供诸多便利,也带来对审计者的能力、审计思维方式的严峻考验.墨守成规的审计往往不在适合大数据分析,这也就强迫审计者,开动脑筋、创新思路、出奇制胜.运用对财务和业务等的数据多样性审计思路从海量数据中寻找并提取有价值的线索尤为关键.审计人员可以运用关联规则从企业内部数据信息系统、物联网、社交网的有记录系统数据库等寻找,在细节分析和整体分析两个方面的综合利用基础上找出数据可疑点,发现异常点[2].
4.建立较完善的计算机审计模型
当新思路在大量实践中运用,不断完善发展成熟后,就可以利用计算机编程等手段建立起计算机审计筛查的初始模型.回归分析、因子分析和判别分析在计算机中的固化成型大大方便了数据的分类和分析.计算机模型在数据库爆炸性数据的挑战下,逐渐成长为成熟可靠的审计模型,进而更加容易的发现审计的可疑点并将其列为重点关注对象.计算机审计模型的循环使用性,使得解决此类问题的人力物力成本大大降低,其抽样的全面、客观性,使得数据审计结果更具说服力.特别地,在对历史数据的分析研究后,可以对财务或者业务的发展情况给出预测分析,从而达到规避风险的目的.
三、结语
总而言之,大数据技术主要是运用创新思维对传统数据进行处理,通过新的数据处理方式,能够得到更高的洞察力与决策力,让大量数据处理更为方便,同时有着种类多、处理块、规模大以及价值低的有点.目前大数据技术不论在我国还是在国外,都处于持续扩大之中,社会各行各业对大数据技术的运用深度不断拓展,就企业审计工作来说,大数据技术催生出种类多样、实施方式转变、组织形式转变的新型审计模式.面对大数据技术对审计工作所产生的作用,企业应当将大数据技术融入到自身的审计工作中,建立起云平台,运用NoSQL技术、分布式处理方法等新型审计技术与审计方法,在保证自身审计工作科学合理的同时,让企业得到长远稳定发展.
参考文献：
[1]王师情.大数据环境下审计技术方法的创新与挑战——以青岛审计局为案例[J].中国管理信息化,2017,20(21):37-38.
[2]陕西省审计厅课题组.大数据环境下的审计全覆盖技术与方法研究[J].现代审计与经济,2017(4):11-13.
大数据论文范文结:
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