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新形势下如何加强科研事业单位内控制度的建设

【摘要】本文对新形势下我国科研事业单位内部控制现状进行了简要的分析,并以此为基础提出了加强科研事业单位内控制度建设的科学措施.

【关键词】科研事业单位；内控制度；建设

从整体上来说,确保单位业务的有序进行、避免或减少各种风险、保证单位资产的完整性以及提高单位的整体管理水平等,是实施内部控制工作的根本目标.不可否认,对科研事业单位内部控制的加强与规范,对科研事业单位管理水平及防范风险意识与能力的提高是防止腐败、欺诈的有效途径,对国家资产安全的保护、对科研事业单位的可持续发展、对社会公共利益与市场经济秩序的维护等均具有重大意义.

一、目前我国科研单位的内部管理状态

常言道,科学技术是第一生产力,因此,国民经济的发展、社会的进步以及人们物质文化水平的提高都与科技的推动有直接重要的关系.而科研事业单位担负着科技项目的研发与推广任务,所以,其发展水平和运行状态直接影响到其效能的发挥,并进而影响到我国科技水平的提高.通过调查发现,当前我国科研事业单位的发展态势不够积极,主要受到了以下几个方面的制约：

（一）内部管理过于粗放.只有在项目管理、经费管理、人事管理、绩效管理等方面制定出一套完善而且细致的管理制度,并进而形成一个全面的考核管理体系,才能使科研事业单位的内部运行得到规范化、合理化和制度化的指导,才能确保其内部各项工作有条不紊地开展.但是在实际调查中发现,我国大多数科研机构在这方面存在欠缺,在运行过程中,不仅表现为所制定的各项规章制度不能立足于工作实际,缺乏可操作性,而且很多管理制度没有厘定出更加规范细致的考核准则,同时,这些条款的落实过程缺乏有效的监督,从而导致科研工作处于被动状态.

（二）缺乏全员参与的内控意识.对于任何一个单位来说,只有提高员工的参与度,才能激发员工的工作积极性,才能推动单位的整体工作不断前进.科研事业单位也应该这样.但是通过调查发现,大多数科研机构的工作人员对于内部控制管理的概念、涵义及其作用都缺乏深刻的认识,甚至有的员工表示从来没听说过内部管理.造成这种局面的原因主要有这样几点：一是管理者对内部控制管理缺乏全面的认识,总以为内部控制管理不过是领导干部的职责,与员工没有太大关系,员工不需要参与进来.二是管理层没有充分认识到内部控制管理的重要性,没有对相关的内控管理知识进行学习和宣传,也没有在全体员工中开展有针对性的培训工作.从而导致大多数员工都没有树立内控管理思想观念,因而整个单位的内部管理状态就比较混乱,而在这一点上,对整个单位的运行起到至关重要作用的财务管理表现得尤为突出.调查显示,很多科研机构的财务预算、账务报销、会计记录等方面都存在较为严重的问题,这与财务管理人员缺乏牢固的内控意识有很大的关系.

（三）管理人员的业务素质不高.内部控制管理制度的建设涉及财务管理、人事管理、绩效管理、物资材料管理等多个方面,固然也离不开全体员工的共同参与,但是管理人员对于内控制度建设却能起到决定性作用.这是因为,在内控体系的构建、内控制度的制定与实施等方面,管理人员是决策者,因此,管理人员的素质直接影响到所构建的内控制度是否有效,同时也制约着内控管理的发展方向.但是调查发现,科研单位的管理者业务素质还不能完全满足内控管理的需要,以财务管理部门为例,该部门的管理人员主要表现为内控管理意识较差、专业知识不够扎实、综合知识欠缺、协同作业能力不强、服务水平有待于提高.因此,财务管理人员应当认清当前社会发展趋势,从工作实际出发,积极转变思想意识,及时树立牢固的内控意识和大局意识,并不断补充和更新自己的专业知识,不断提高自己的综合知识水平,才能提高对内控管理的全面认识,才能制定出切合单位发展的、规范的、合理的、科学的内部控制管理制度,从而确保财务管理工作能够积极健康地开展,为整个科研机构的发展提供强大的资金保障.

（四）职能部门之间缺乏协调性.科研机构由许多职能部门组成,而这些部门只有进行良好的协同作业,才能保证整个科研机构的工作健康、扎实地向前推进.目前来看,很多职能部门的独立性较强,各部门在财务信息、人事信息、项目信息、研发动态等方面缺乏有效的沟通与联系,从而导致职能部门之间信息不对称,同时也给整个科研机构的透明化运行带来了障碍,这也是内部控制管理没有充分体现控制效能的具体表现.

二、强化内控制度建设的具体策略

（一）构建一套规范的内控管理体系.科研机构的低迷性发展现状,充分说明了其内部控制管理的效能没有得到充分发挥,而要改善这一状况,务必建立一套规范化的内控管理体系.这套体系的建立需要以细致化的规章制度、精简的管理机构、高素质的业务人员为支撑.因此,管理者应当充分认识到内部控制管理的重要性,积极组织专业人员结合工作实际,编制出一套具有针对性、指导性和可操作性的内部控制规章制度,对各部门的职责和权利进行明晰,对财务管理、人事管理、项目管理、物资材料管理等方面的规章制度要具体化、细致化,确保用词准确,避免出现含混不清的描述.另外,为确保内控管理制度能够行之有效,还应当建立一个由各单位负责人为主体的内部控制管理机构.

（二）加强员工内控意识教育.内部控制管理关系到每一名员工的切身利益,而这一系列管理制度的贯彻执行,离不开广大员工的积极参与.因此,管理者应当从这个立场出发,通过专题教育培训班、座谈会、交流会等形式,加大内部控制管理的宣传力度,使全体员工的内控意识不断增强,能够深刻理解内控管理的涵义、作用和价值.而财务管理是内控管理的核心部分,在接受学习和教育的过程中,财务人员能够逐步改变自己的思想观念,认识到自身工作的重要性,并树立牢固的内控意识,主动并严格地执行各项规章制度,充分发挥“东家”和“管家”的双重作用,还能够为其他工作人员作出表率.

（三）注重管理人员的素质培养.社会上一些优秀企业和机构组织的成功发展,充分展现了管理团队的强大作用.管理团队的主要成员是各级管理者,他们的自身素质决定了企事业单位的发展前景,可以说,各项管理制度的推行、重大决策的制定以及单位的远景规划,都离不开他们的积极参与.因此,科研机构不仅要严把人员的选聘过程,更要给予各级管理者自我提升的空间,为他们提供各种学习、深造与交流的平台,才能使他们的内控管理知识、专业技术知识和综合知识及时得到补充和更新,从而有效促进内控管理体系的良好运行.

（四）积极提高各部门之间的互动能力.从科研机构的发展现状来看,各职能部门之间缺乏有效的沟通与交流,是导致其整体工作不能均衡推进的主要原因,这也充分说明其内控管理已经失去了效能.基于此,科研单位应当为各部门创造沟通与交流的机会,增加其互动性,确保项目信息、技术信息及部分财务信息能够得到共享,从而提高各部门之间的协同作业能力,充分发挥内部控制的效用,使单位更有凝聚力.

三、结束语

内控制度的建设关乎科研机构的健康发展,关乎员工切身利益的保障,更关乎我国科研技术水平的提高.因此,各级科研机构,应当充分认识到内控管理的价值和作用,通过多项并举,来提高内控管理水平,为自身的持续性发展提供重要保障.

【参考文献】

[1]刘燕.加强事业单位内控制度建设的几点思考[J].会计师,2015(24):59-60.

[2]谈利军.事业单位内控制度的设计[J].财经界(学术版),2016(08):103+165.

[3]申慧君.新形势下我国事业单位内控制度建设存在的问题及对策[J].对外经贸,2016(05):117-118.

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