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石油企业内部会计控制的目标内容与方法

周丽

（中国石油天然气股份有限公司润滑油分公司财务处,北京 100028）

摘要：随着石油企业的发展,会计内控工作受到广泛关注与重视,要想更好的对其进行处理,就要明确会计内控工作目标与工作方式,制定完善的管理方案,健全相关工作制度,逐渐提升内控会计工作的可靠性与有效性,满足当前实际发展需求,达到预期的工作目的.

关键词：石油企业；内部会计控制；目标内容及方法

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.02.058

石油企业在会计内控发展的过程中,应当建立现代化经济管理方案,提升自身工作效果,建立现代化工作机制,在完善相关制度的情况下,对各类工作内容进行管理,提升内控工作水平.

1石油企业内部会计控制目标分析

石油企业在内部会计控制工作中,应当明确经营工作目标,提升管理工作水平,根据国家法律法规等完善相关制度,促进经济效益的提升,满足当前的工作需求.具体目标为以下几点.

1.1基础目标分析

石油企业要对会计管理与信息数据等情况进行分析,根据基础目标情况,对其进行全面的完善.第一,要全面提升会计数据信息的可靠性与准确性,对会计工作行为等进行规范化处理,提升会计凭证与账目管理效果,使其符合国家的法律规定,增强信息数据完整性与可靠性,达到预期的工作目的.第二,要全面提升经营管理工作效果,及时发现漏洞问题,明确其中存在的安全隐患,以免出现资产安全性与完整性的问题.第三,要遵循法律规定,根据国家法律要求,对各类工作内容进行分析,充分贯彻各类制度.

1.2具体目标分析

石油企业在经营管理的过程中,应当重视内部会计控制工作,明确具体的工作目标,增强工作效果.

第一,要使得会计工作符合法律规定,具有合法性特点,在内部会计控制的情况下,制定完善的管理制度,使得制度内容符合相关规定,及时发现违法违规行为,采取有效措施应对问题.

第二,要明确数据信息特点与要求,提升其符合性,根据石油企业的实际情况与要求,及时发现会计管理与经济管理中存在的问题,采取合理的措施规范工作行为,对内部管理工作进行管控.

第三,要提升会计工作的适宜性,建立现代化的经济活动管理机制,根据石油企业发展类型与规模等,对相关管理模式进行改善,提升关键点控制效果.

第四,要提升会计工作的全面性,根据内部会计控制工作要求,对石油企业的会计工作进行分析与管理,增强管控工作效果,明确经济业务与岗位设置要求,满足实际发展需求.

第五,要提升会计工作的有效性,根据石油企业内部会计的管理要求,利用合理的制度方式规范内部工作行为,满足当前的实际发展需求.同时,需要制定岗位管理机制与经济业务协调方案,明确工作职责,在相互制约与监督的情况下,增强工作成效.

2石油企业内部会计控制重要内容分析

石油企业在工作期间,应当制定完善的内部会计控制方案,明确重点工作内容,根据经济活动与会计要求等,建立资金预算管理机制与资金管理体系,提升管理工作效果.具体内容为以下几点.

2.1资金预算管理工作内容

在对于资金预算进行管理期间,需要做好执行管理工作,完善相关责任制度,在明确领导职责的情况下,开展权力管理等活动,对资金支出规模等进行分析,加大预算执行检查管理工作力度,及时发现超预算的现象,采取有效措施应对问题.同时,还要做好预算预警管理工作,在完善制度的情况下,通过预算限额的方式,对超预算的现象进行警示处理.另外,在预算绩效管理中,应当制定考核评价机制,加大预算执行效果考核工作力度,在数据管理的基础上,明确信息差异,查找差异原因,确定责任归属情况,通过准确的方式对其进行管理.

2.2资金管理措施

在资金管理业务中,应当明确重点管理内容.第一,要对岗位牵制情况进行管理,对于应该独立的职务进行分离处理,使得会计岗位与出纳岗位等相互独立,在一定程度上,提升细化管理水平,以此达到资金支出管理效果.第二,应当做好授权批准管理工作,对资金进行授权处理,制定完善的批准制度,对每项资金的收入与支出情况进行管理,在审核批准之后,才能将其应用于经营生产.第三,需要对票据印鉴等进行合理的管理,制定完善的监督制度,及时发现数据信息准确性问题,采取有效措施解决问题,防止出现丢失的现象.第四,应当对盘点清查工作进行管理,在资金清查的过程中,采取合理的管理方式提升资金管控水平.

2.3采购与付款重点管理内容

第一,在采购与付款管理工作中,要对申请与批准工作进行严格管理,对申请内容进行仔细的分析,在领导批准之后,才能对其进行采购.第二,需要重点关注验收工作,在采购之后,对其进行统一与集中的验收处理,提升采购管理效果,根据合同要求等对其进行验收.第三,做好付款管理工作,根据授权批准要求等,对付款进行管理,提升物资采购与货款管理工作水平,根据相关要求对各类业务进行控制,以免超出限额.

3石油企业内部会计控制方式

3.1会计岗位的控制措施

石油企业应当遵循职务分离的原则对岗位进行管理与控制,明确企业经理职责、会计师职责、财务管理者职责、会计工作人员职责,使得各个岗位人员根据石油企业经济业务处理要求,提升自身工作水平,明确会计管理权限内容,在相互监督与制约的情况下完成任务.

3.2授权批准管理措施

石油企业要制定会计管理授权批准工作制度,明确工作范围与授权内容,在规范工作程序与责任的情况下,根据经济业务的实际情况,对会计工作进行处理,提升审批工作严谨性与可靠性.同时,各级领导人员要明确授权范围内的职权与责任,根据工作范围对业务进行处理,以免出现超权限工作的现象.

3.3财产管理措施

在对石油企业财产进行管理期间,应当制定完善的控制方案.一方面,要求未经过授权的工作人员远离资金财产,且由出纳人员管理,其他人员不可以接近.另一方面,对于实物资产而言,需要安排专门的工作人员对其进行管理,做好财产数据信息的记录工作,在账目核对的过程中,及时发现准确性问题,通过科学的方式应对问题,提高财产管理水平,增强资金的完整性与安全性.

3.4会计风险管理措施

石油企业在对会计风险进行管理的过程中,应当制定完善的控制方案,加大风险管理力度,通过预警的方式提升其安全性.首先,在会计风险管理期间,应当做好预防工作,对其进行严格的控制,通过先进技术及时发现风险问题,尤其是一些重大风险问题,要采取合理的措施应对问题,树立正确的风险预防观念,提升管理工作效果.其次,在风险管理工作中,需要明确权限范围,在发现潜在风险问题的时候,要对其进行预先警示,以免出现风险问题.最后,应当明确风险管理权限,要求各级领导人员与会计工作人员,做好事先、事中与事后的风险管理工作,提升经营管理工作效果.

3.5制定完善的岗位工作机制

石油企业应当针对会计工作岗位进行合理的管理,建立现代化会计管理机制,加大业务管理力度,对各类经济活动进行严格管理,对企业经济状况进行分析,反映重点业务信息内容,采取合理的方式对错误行为进行纠正,逐渐提升内部会计管理工作可靠性与有效性.

4结语

在石油企业发展期间,应当做好内部会计管理工作,及时发现其中存在的问题,采取有效措施解决问题,制定完善的风险管理方案,合理应用风险预警方式对其进行处理,满足当前的实际发展需求,以免石油企业出现严重的经济损失.

参考文献

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